問題來源：
甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展,，將40%的股權讓乙公司收購,，然后成為乙公司的子公司,。收購日甲公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元,，在收購對價中乙公司以股權形式支付360萬元,，以銀行存款支付3240萬元。對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中,，正確的有（ ?。?br>
正確答案：A,C,D
答案分析：
該項股權轉讓業(yè)務不符合特殊性稅務處理條件,，適用一般性稅務處理的方法,。選項AB：股權轉讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）；選項C：甲公司取得乙公司股權的計稅基礎為360萬元,；選項D：乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為3600萬元,。
王老師
2020-05-18 16:46:26 2279人瀏覽
在企業(yè)重組的一般性稅務處理中，收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定,。
收購日甲公司每股資產的公允價值為9元,，甲股份公司共有股權1000萬股，將40%的股權讓乙公司收購,，所以乙公司共收購400萬股,，公允價值為3600萬元。
由于乙公司以股權形式支付360萬元,，以銀行存款支付3240萬元,，也就是股權支付部分占全部支付的10%,。所以甲企業(yè)取得乙公司股權的計稅基礎為乙公司支付的股權的公允價值,，也就是360萬元（3600×10%）；乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為取得的甲企業(yè)股權的公允價值3600萬元（400×9）,。
您理解下~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
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