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企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理中股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)如何計(jì)算

麻煩可以給我講一下CD嗎,，對(duì)于這兩個(gè)知識(shí)點(diǎn),，不能很好的理解

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2020-05-18 13:44:41

問題來源：

甲股份公司共有股權(quán)1000萬股,，為了將來有更好的發(fā)展,，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司,。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元，在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬元,，以銀行存款支付3240萬元,。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A,、應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

B、應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得720萬元

C,、甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元

D,、乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：

該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法,。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬元）,；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬元；選項(xiàng)D：乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元,。

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王老師

2020-05-18 16:46:26 2467人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理中,，收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

收購日甲公司每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元,，甲股份公司共有股權(quán)1000萬股,，將40%的股權(quán)讓乙公司收購，所以乙公司共收購400萬股,，公允價(jià)值為3600萬元,。

由于乙公司以股權(quán)形式支付360萬元，以銀行存款支付3240萬元,，也就是股權(quán)支付部分占全部支付的10%,。所以甲企業(yè)取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為乙公司支付的股權(quán)的公允價(jià)值，也就是360萬元（3600×10%）,；乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為取得的甲企業(yè)股權(quán)的公允價(jià)值3600萬元（400×9）,。

您理解下~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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