問(wèn)題來(lái)源：
劉老師
2024-11-21 18:33:37 356人瀏覽
這句解析的意思是，在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額時(shí),，不能扣除被投資企業(yè)未分配的利潤(rùn)等留存收益中,，按照這項(xiàng)股權(quán)可能分配到的金額。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),，就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入中,，不能減去被投資企業(yè)還沒(méi)分給股東的錢。因?yàn)檫@些錢是被投資企業(yè)的,，不屬于轉(zhuǎn)讓企業(yè)的成本或損失,。所以，在題目中的業(yè)務(wù)（6）,，已經(jīng)按照這個(gè)規(guī)定來(lái)處理了,，就不需要再進(jìn)行納稅的調(diào)整。
這里與撤資區(qū)分：
行為 | 取得的價(jià)款劃分 | 存在差別原因 |
撤回或 減少投資 | 投資收回 | 對(duì)于被投資企業(yè)來(lái)說(shuō),，需要減少注冊(cè)資本,，按照減資比例分配累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積，這個(gè)環(huán)節(jié)就相當(dāng)于實(shí)際分配了股息,，需要確認(rèn)股息所得 |
相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分確認(rèn)為股息所得（通常免稅，會(huì)涉及納稅調(diào)減） | ||
投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=實(shí)際收到的價(jià)款-投資成本-股息紅利 | ||
股權(quán)轉(zhuǎn)讓 | 取得股權(quán)所發(fā)生的成本 | 對(duì)于被投資企業(yè)來(lái)說(shuō),，只是換了一個(gè)股東,，被投資企業(yè)的注冊(cè)資本及累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積等沒(méi)有影響，并未進(jìn)行股息分配,，所以不得扣減被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額 |
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所發(fā)生的成本 |
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