留抵退稅為何會減少城建稅的計(jì)稅依據(jù)？
留抵退稅的意思把進(jìn)項(xiàng)稅退給企業(yè),，為什么會減少城建稅的計(jì)稅依據(jù),？我的理解是與城建稅計(jì)稅依據(jù)沒關(guān)系？
問題來源：
考點(diǎn)3：計(jì)稅依據(jù)（★★★）
城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
依法實(shí)際繳納的“兩稅”稅額,，是指納稅人依照增值稅,、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額）,，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額,。
口訣進(jìn)口不征,、出口不退、免抵要交,、留抵退要扣,。
具體計(jì)算公式如下：
城建稅計(jì)稅依據(jù)=依法實(shí)際繳納的增值稅稅額+依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額
（1）依法實(shí)際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額
（2）依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=納稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額
點(diǎn)撥直接減免的“兩稅”稅額,，是指依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定,，直接減征或免征的“兩稅”稅額,，不包括實(shí)行先征后返、先征后退,、即征即退辦法退（返）還的“兩稅”稅額,。
（3）納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除,。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除,。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除,。
解釋城建稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額,。期末留抵退稅退還的增值稅為企業(yè)內(nèi)銷未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果不退稅,，作為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從以后的銷項(xiàng)稅額中減除,，從而減少應(yīng)納增值稅和城建稅的計(jì)稅依據(jù)。而留抵退稅把應(yīng)在未來少交的增值稅提前退還,，因而應(yīng)提前縮小城建稅的計(jì)稅依據(jù),。
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喬老師
2025-04-19 16:04:53 158人瀏覽
對于退還的期末留抵稅額，不需要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù),，而是在計(jì)稅依據(jù)中進(jìn)行剔除,。留抵退稅，退的是企業(yè)沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額,。國家為了減少納稅人資金的占用,，對于符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會把留抵的增值稅退給納稅人,。這些進(jìn)項(xiàng)稅,，假設(shè)沒有享受退稅，在以后的日子里,，也會在銷項(xiàng)稅額中慢慢抵扣掉,，成為城建稅計(jì)稅依據(jù)的減項(xiàng)；既然享受退稅了,，以后不會再作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,，那么享受退稅時(shí)，就要作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的減項(xiàng),。
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