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這題不理解，負(fù)差15萬元,，為什么不在當(dāng)月結(jié)算

這題不理解,，老師

老師請問這邊的負(fù)差15萬元，為什么不在當(dāng)月結(jié)算,，而是要在23年8月一起結(jié)算,？同時為什么不考慮手續(xù)費？

我計算的是(220-0.06-150-0.05/2)/1.06*0.6=3.96

“營改增”后按差額確定銷售額的情形 2024-03-24 16:03:36

問題來源：

單選題4

　A企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年6月買入B上市公司股票，買入價300萬元,，支付手續(xù)費0.05萬元,。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差15萬元,。2023年8月賣出剩余的50%,，賣出價220萬元，支付手續(xù)費0.06萬元,，印花稅0.22萬元,。該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格,，當(dāng)月進(jìn)項稅額為0）

A.4.2

B.3.11

C.3.96

D.3.3

【答案】B

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓,，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,，按盈虧相抵后的余額為銷售額,。該企業(yè) 2023年8月應(yīng)納增值稅=（220-300×50%-15）÷（1+6%）×6%=3.11（萬元）。

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徐老師

2024-03-24 18:05:58 475人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

同學(xué),，您好,！關(guān)于您提到的負(fù)差15萬元，這是因為在金融商品轉(zhuǎn)讓中,，正負(fù)差是按盈虧相抵后的余額來確定銷售額的,。在這個例子里，負(fù)差15萬元是在6月份產(chǎn)生的,，但它并不是在6月份就結(jié)算,，而是與后續(xù)月份的盈虧進(jìn)行相抵。因此,，在8月份計算應(yīng)納增值稅時,，需要將這15萬元的負(fù)差考慮進(jìn)去。

這15萬的負(fù)差是6月賣出價減去買入價得到的,，說白了就是6月核算的時候發(fā)現(xiàn)賣虧了,，這個虧的15萬可以在8月的銷售額當(dāng)中抵扣哈~

至于手續(xù)費，是不可以減掉的,，金融商品轉(zhuǎn)讓只能減買入價,，其余的手續(xù)費什么的都不可以減掉的，所以不需要考慮哈~

您計算的公式中包含了手續(xù)費,，并且沒有正確地將負(fù)差15萬元考慮進(jìn)去,，所以得出的結(jié)果與正確答案不符。正確的計算方式應(yīng)該是：應(yīng)納增值稅=（220-300×50%-15）÷（1+6%）×6%=3.11萬元,。

希望這個解釋能夠幫助您理解這個問題,。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！

有幫助(6) 答案有問題？

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