問(wèn)題來(lái)源：
2.現(xiàn)金流量套期
是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期。該現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債,、極可能發(fā)生的預(yù)期交易，或與上述項(xiàng)目組成部分有關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益,。
尚未確認(rèn)的確定承諾中，只有外匯風(fēng)險(xiǎn)可作為現(xiàn)金流量套期,。
以下是現(xiàn)金流量套期的例子：
（1）某企業(yè)簽訂一項(xiàng)以浮動(dòng)利率換固定利率的利率互換合約,對(duì)其承擔(dān)的浮動(dòng)利率債務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行套期,。
提示未來(lái)現(xiàn)金流量不確定屬于現(xiàn)金流量套期，即未來(lái)少收現(xiàn)金或多付現(xiàn)金,，浮動(dòng)利率（未來(lái)現(xiàn)金流不確定）換固定利率的利率互換屬于現(xiàn)金流量套期,。
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陳老師
2023-07-15 01:47:04 4020人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
尚未確認(rèn)的確定承諾--已經(jīng)簽訂合同,，有固定價(jià)合同,，現(xiàn)金流固定，對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)做的套期,，是公允價(jià)值套期,。
若涉及匯率變動(dòng)， 涉及現(xiàn)金流變動(dòng),，這部分可以做現(xiàn)金流量套期,。
和極可能發(fā)生的預(yù)期交易--沒(méi)有固定價(jià)合同，這樣價(jià)格變動(dòng),，現(xiàn)金流變動(dòng),， 是對(duì)現(xiàn)金流做的套期，是現(xiàn)金流量套期,。
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