趙老師好，套期會計這一節(jié)是否相當(dāng)于財務(wù)成本管理里的期權(quán)投資策略的會計處理,？

答：抱歉同學(xué),，老師是會計科目的答疑老師，對于財管的內(nèi)容老師了解的不夠透徹,，老師給您在會計方面解釋一下套期會計,，您對比一下財管內(nèi)容；

對于套期會計老師給您解釋一下：

比如,，現(xiàn)在的豬肉價格是10元每斤,，我預(yù)估一年后要買100斤肉，擔(dān)心豬肉漲價,，以后吃不起肉了,，我就在市場上找到一個賣肉的屠夫，和他商量,，我在一年后要買100斤肉,，每斤10元，我們達(dá)成了一致,。

這就是期貨合約,，以后一段時間后交貨的合約?！捌凇本褪且荒暌院?，“貨”就是100斤豬肉，“合約”就是我和屠夫達(dá)成的合同約定,。

和證券交易所一樣,，也有期貨交易所，我和屠夫交易的市場就是期貨市場,。證券市場上買賣股票都是換算成錢的,，不會真的交換股票權(quán)證，期貨也一樣,，到期后不會真的交付貨物,，也是直接換算成錢。

假如一年后豬肉價格真的漲了,，漲到了每斤15元,，我在現(xiàn)貨市場（比如超市）買豬肉就比一年前多花了100*（15-10）=500元，相當(dāng)于虧了500元,。但是我一年前在期貨市場以10元每斤買入了豬肉期貨,，現(xiàn)在到期了，我拿到豬肉后，轉(zhuǎn)手就以市場價格15元每斤賣掉,，就會賺到100*（15-10）=500元,。

這個例子中，存在兩個市場,，一個豬肉的現(xiàn)貨市場,，一個是豬肉的期貨市場，我在兩個市場中一虧一賺,，剛好抵消,，我通過一年前的決定，避免了豬肉價格上漲帶來的風(fēng)險,。

所以為了規(guī)避價格波動的風(fēng)險,，我在期貨市場上的這波操作，就叫做套期,，顧名思義就是套取期間的利益,。我選擇的規(guī)避風(fēng)險的方式是購買期貨，這個期貨合約就是我的套期工具,，豬肉就是被套期項(xiàng)目,，我拿豬肉來套取了期間利益，豬肉就是被套期項(xiàng)目,。

我在兩個市場中一虧一賺都是500元,，所以剛好抵消，證明我有來規(guī)避價格上漲的期貨是非常有效的,。