投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何處理？
老師,，我沒(méi)理解解析中2019年轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異這個(gè)計(jì)算,，不是之前19年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了一筆嗎，關(guān)于這三筆差異以及時(shí)間節(jié)點(diǎn)如何確認(rèn)不是很明白,，麻煩老師解答下，如果有詳細(xì)分錄方便理解
問(wèn)題來(lái)源：
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議,，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×19年3月31日,。2×19年3月31日,，該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元,，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元,，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×19年12月31日,，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元,，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×19年12月31日與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,。
王老師
2020-05-20 17:19:57 9110人瀏覽
2019.3.31
借：投資性房地產(chǎn)-成本46000
累計(jì)折舊10000
貸：固定資產(chǎn)50000
其他綜合收益6000----------應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，此時(shí)新的賬面價(jià)值是46000,，計(jì)稅基礎(chǔ)是40000,。
借：其他綜合收益1500
貸：遞延所得稅負(fù)債1500
2019.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)2000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2000，還要考慮稅法允許計(jì)提折舊的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40000/20*9/12
借：所得稅費(fèi)用875
貸：遞延所得稅負(fù)債875
您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油！相關(guān)答疑
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