選項(xiàng)D分錄投資收益在借方還是貸方？
老師好，選項(xiàng)D分錄： 乙賬務(wù)： 借：固定資產(chǎn) 1218（倒推） 應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項(xiàng)稅 7*200*13%=182 壞賬準(zhǔn)備 500 投資收益 100（由于公允價(jià)1600與賬面價(jià)1500的差額） 貸：應(yīng)收賬款 2000 這樣退出A為1218，請(qǐng)問(wèn)這樣哪里錯(cuò)了,，需要怎么理解，謝謝
問(wèn)題來(lái)源：
甲公司應(yīng)付乙公司購(gòu)貨款2000萬(wàn)元于2019年6月20日到期,，甲公司無(wú)力按期支付,。經(jīng)與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,，甲公司以其生產(chǎn)的200件A產(chǎn)品抵償該債務(wù),，甲公司將抵債產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,，原2000萬(wàn)元債務(wù)結(jié)清，甲公司A產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為每件7萬(wàn)元（不含增值稅稅額）,，成本為每件4萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）,。6月30日，甲公司將A產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。甲,、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%,。乙公司在該項(xiàng)交易前已就該債權(quán)計(jì)提500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為1600萬(wàn)元，不考慮其他因素,，下列關(guān)于該交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,，不正確的有（ ）,。
正確答案：A,C,D
答案分析：
選項(xiàng)A,，債務(wù)人以存貨清償債務(wù)，不適用收入準(zhǔn)則,，不應(yīng)作為存貨的銷(xiāo)售處理,，不應(yīng)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B,，乙公司因債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)收益=放棄債權(quán)的公允價(jià)值1600-放棄債權(quán)的賬面價(jià)值（2000-500）=100（萬(wàn)元）,；選項(xiàng)C，甲公司因債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)收益=2000-200×4-7×200×13%=1018（萬(wàn)元）,；選項(xiàng)D,，乙公司應(yīng)確認(rèn)取得A產(chǎn)品成本=1600-7×200×13%=1418（萬(wàn)元）。
李老師
2022-12-21 14:54:29 684人瀏覽
尊敬的學(xué)員您好：
老師好，選項(xiàng)D分錄： 乙賬務(wù)： 借：固定資產(chǎn) 1218（倒推） 應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項(xiàng)稅 7*200*13%=182 壞賬準(zhǔn)備 500 投資收益 100（由于公允價(jià)1600與賬面價(jià)1500的差額） 貸：應(yīng)收賬款 2000 這樣退出A為1218,，請(qǐng)問(wèn)這樣哪里錯(cuò)了,，需要怎么理解，謝謝
【答】投資收益應(yīng)該是在貸方的,，你寫(xiě)在了借方,，下面給您列明每一步的計(jì)算和分錄，可以對(duì)比看一下哈
借：庫(kù)存商品等（放棄債權(quán)公允價(jià)值 - 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 + 直接相關(guān)稅費(fèi)）【1600-7×200×13%=1418】
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【7×200×13%=182】
壞賬準(zhǔn)備500
貸：應(yīng)收賬款等2000
投資收益（放棄債權(quán)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額）【乙公司因債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)收益=放棄債權(quán)的公允價(jià)值1600-放棄債權(quán)的賬面價(jià)值（2000-500）=100（萬(wàn)元）】
您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油！
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