股份支付所得稅賬務(wù)處理方法詳解
老師，第四問(wèn)所得稅處理還是看不懂答案,，不知道那兩個(gè)可抵扣差異怎么來(lái)的?
問(wèn)題來(lái)源：
（4）根據(jù)資料（4）,，編制戊公司2×21年度和2×22年度與該股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
陳老師
2022-04-27 07:15:29 2249人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 187.5[（20股票市價(jià)-10購(gòu)買(mǎi)價(jià)）×100股數(shù) 這部分是稅法角度允許抵扣金額 】×25%稅率-62.5前期計(jì)量的資產(chǎn) ]--本期新增在以后抵扣金額計(jì)量資產(chǎn)價(jià)值
貸：所得稅費(fèi)用112.5（700【當(dāng)年計(jì)量管理費(fèi)用 】×25%稅率 -62.5前期計(jì)量金額 ）--企業(yè)角度計(jì)量費(fèi)用，以后實(shí)際支付費(fèi)用扣除,，對(duì)這個(gè)金額 影響利潤(rùn)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
資本公積—其他資本公積 75（300×25%）--多出金額計(jì)權(quán)益核算
【提示】企業(yè)應(yīng)根據(jù)期末的股票價(jià)格估計(jì)未來(lái)可以稅前抵扣的金額，以未來(lái)期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。此外,，如果預(yù)計(jì)未來(lái)期間可抵扣的金額超過(guò)等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用,，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益，而不是計(jì)入當(dāng)期損益,。
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