問題來源：
第四節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及負債的確認和計量
◇遞延所得稅負債的確認和計量
◇遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
◇特殊交易或事項中涉及遞延所得稅的確認和計量
◇適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的影響
【單選題6】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×19年稅前會計利潤為10 000萬元,。按照稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2×18年年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產(chǎn)品保修費用確認）,，其對應的“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。甲公司2×19年實際支付保修費用400萬元,，且本期計提了產(chǎn)品保修費用600萬元,。2×19年度因該業(yè)務確認的遞延所得稅費用為（ ）萬元,。（★★）
A.50
B.2 500
C.-50
D.0
【答案】C
【解析】2×19年年末預計負債賬面價值=500-400+600=700（萬元）,；計稅基礎(chǔ)=賬面價值700-未來期間稅法允許稅前扣除的金額700=0；可抵扣暫時性差異余額為700萬元,，對應“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175（萬元）,；2×19年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50（萬元）,；遞延所得稅費用為-50萬元。
王老師
2020-09-30 10:35:19 1351人瀏覽
已經(jīng)考慮了本期的減少額了,。
本年計提保修費用確認遞延所得稅資產(chǎn)是600*25%=150
本年支付保修費用400轉(zhuǎn)回遞延所得稅遞延是400*25%=100
所以本年新增加遞延所得稅資產(chǎn)是150-100=50，是減少遞延所得稅費用50.
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！相關(guān)答疑
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