本題賬務(wù)處理,、遞延所得稅計(jì)算方法
老師可以寫下分錄嗎？C選項(xiàng)的應(yīng)交所得稅麻煩幫我單獨(dú)講解一下,。
問題來源：
正確答案：A,C,D
答案分析：2×20年投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤=31000-30000=1000（萬元），選項(xiàng)A正確,；該投資性房地產(chǎn)系購入后直接出租,，不確認(rèn)其他綜合收益，選項(xiàng)B錯誤,；2×21年度應(yīng)交所得稅=［50000-（33000-31000）-30000/50］×25%=11850（萬元）,，選項(xiàng)C正確；2×21年末,，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為33000萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=30000-30000/50=29400（萬元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成的應(yīng)納稅暫時性差異余額=33000-29400=3600（萬元）,，2×21年末遞延所得稅負(fù)債的賬面余額=3600×25%=900（萬元），選項(xiàng)D正確,。
王老師
2022-06-19 06:34:55 1687人瀏覽
2020.12.25
借：投資性房地產(chǎn)-成本30000
貸：銀行存款30000
2020.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動1000
貸：公允價(jià)值變動損益1000
借：所得稅費(fèi)用250
貸：遞延所得稅負(fù)債250
2021.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動2000
貸：公允價(jià)值變動損益2000
借：所得稅費(fèi)用2600*25%
貸：遞延所得稅負(fù)債650
這里在期末公允價(jià)值上升200和稅法允許扣除的折舊30000/50一共產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異2600,，所以納稅調(diào)減2600，所以2×21年度應(yīng)交所得稅=［50000-（33000-31000）-30000/50］×25%=11850
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