（1）銷售收回的現(xiàn)金,、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金,、本月新借入的銀行借款。

①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208（萬元）
②11月進(jìn)貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（萬元）
進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=162（萬元）
由于所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)在購(gòu)買的次月支付,，因此12月支付的進(jìn)貨金額為11月的采購(gòu)金額即162萬元,。
③期初：22萬元
+現(xiàn)金收入：208萬元
-現(xiàn)金支出：
購(gòu)貨162萬元
資本支出60萬元
付現(xiàn)管理費(fèi)用26.5萬元
現(xiàn)金余缺-18.5萬元
支付銀行借款利息120×10%=12（萬元）
還銀行借款120萬元
而最低現(xiàn)金余額5萬元且借款金額是1萬元的整數(shù)倍，所以新增借款：5+18.5+12+120=155.5≈156（萬元）,。

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金,、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款,、存貨項(xiàng)目的金額,。

①現(xiàn)金金額=-18.5-12-120+156=5.5（萬元）
②應(yīng)收賬款金額=220×38%=83.6（萬元）
③應(yīng)付賬款金額=12月購(gòu)貨金額=1月銷售成本×80%+12月銷售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171（萬元）
④存貨金額=期初存貨（取自上個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表）+本月購(gòu)入-本月銷售=132+171-220×75%=138（萬元）

（3）稅前利潤(rùn)。（★★★）

稅前利潤(rùn)=220-220×75%-（+26.5）-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8（萬元）,。

【提示】①第（1）問：本題預(yù)計(jì)銷售成本率為75%,，又已知銷售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入,；商品的進(jìn)貨款項(xiàng),，在購(gòu)買的次月支付，因此11月份的進(jìn)貨金額等于12月份的銷售成本的80%加上11月銷售成本的20%,。12月份的銷售成本等于本月營(yíng)業(yè)收入的75%,，同理，11月份的銷售成本是本月營(yíng)業(yè)收入的75%,，因此得出11月進(jìn)貨金額=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（萬元）,。
②第（3）問：本問計(jì)算12月份的稅前利潤(rùn)，需要注意編制的是12月份的預(yù)算，因此折舊費(fèi)和借款的利息費(fèi)用都是只考慮全年分?jǐn)偟奖驹碌牟糠帧?br>