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為什么第一季度銷貨現(xiàn)金收入中部分金額需要還原而部分不需要

450+820/(30%+10%)×30%+2400×60%=2505

1、為什么450不用還原,,只要820還原


現(xiàn)金預(yù)算 2024-07-17 09:10:50

問題來源:

甲公司只生產(chǎn)銷售乙產(chǎn)品,,目前正在編制2025年各季度現(xiàn)金預(yù)算,,年初現(xiàn)金余額51萬元。相關(guān)資料如下:
(1)預(yù)計(jì)乙產(chǎn)品第一季度銷售量為20萬件,,第二、三,、四季度,,每季度的銷售量增長率分別為100%、25%和-50%,。預(yù)計(jì)第一~第四季度乙產(chǎn)品的銷售單價(jià)依次為120元、108元,、102元和102元,。每季度銷售收入60%當(dāng)季度收現(xiàn),30%下季度收現(xiàn),,10%下下季度收現(xiàn)。2025年初的應(yīng)收賬款中,,包含2024年第三季度銷售形成的應(yīng)收賬款450萬元,,以及2024年第四季度形成的應(yīng)收賬款820萬元,。
(2)每季度乙產(chǎn)品的期末庫存均按下季度預(yù)計(jì)銷售量的10%備貨,預(yù)計(jì)2025年末的期末庫存為2萬件,。
(3)每件乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要耗用2千克丙材料,,每千克丙材料的售價(jià)為10元,。每季度丙材料的期末庫存均按下季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量的20%備貨,預(yù)計(jì)2025年末的期末材料庫存為10萬千克,。每季度材料采購支出當(dāng)季付現(xiàn)50%,,下季付現(xiàn)50%,。2025年初,甲公司的應(yīng)付賬款余額為250萬元,需要在第一季度付清,。
(4)乙產(chǎn)品單位產(chǎn)品人工工時(shí)2小時(shí),,人工成本15元/小時(shí),;制造費(fèi)用按人工工時(shí)分配,分配率5元/小時(shí),。銷售費(fèi)用為每季度銷售收入的12%,,管理費(fèi)用每季度60萬元,。假設(shè)人工成本,、制造費(fèi)用、銷售和管理費(fèi)用全部當(dāng)季付現(xiàn),。全年所得稅費(fèi)用1000萬元,,每季度預(yù)繳250萬元,。
(5)公司計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,第一~第四季度依次支付設(shè)備購置款600萬元,、500萬元,、700萬元和800萬元。
(6)公司目前長期借款余額1000萬元(2025年未到期,,不還本),名義年利率8%,,每年6月末和12月末各支付一次利息,。
(7)公司規(guī)定,,每季度末的最低現(xiàn)金余額為50萬元。當(dāng)現(xiàn)金余額低于50萬元時(shí),,則向銀行借入短期借款,,借款金額為1萬元的整數(shù)倍,。借款季初取得,每季末支付當(dāng)季利息,名義年利率6%,。當(dāng)現(xiàn)金余額高于50萬元時(shí),,可以將超過50萬元的部分于季末償還短期借款,但每次償還的金額需為1萬元的整數(shù)倍,。
公司無其他融資和投資計(jì)劃。
要求:根據(jù)上述資料,,編制甲公司2025年各季度現(xiàn)金預(yù)算(結(jié)果填入下方表格中,,不用列出計(jì)算過程),。

銷售預(yù)算

項(xiàng)目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

銷售量(萬件)

20

20×(1+100%)=40

40×(1+25%)=50

50×(1-50%)=25

單價(jià)(元)

120

108

102

102

銷貨收入(萬元)

2400

4320

5100

2550

銷貨現(xiàn)金收入(萬元)

450+820/(30%+10%)×30%+2400×60%=2505

820/(30%+10%)×10%+2400×30%+4320×60%=3517

2400×10%+4320×30%+5100×60%=4596

4320×10%+5100×30%+2550×60%=3492

生產(chǎn)預(yù)算

單位:萬件

項(xiàng)目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

本期銷售量

20

40

50

25

加:期末產(chǎn)成品存貨量(=下期銷售量×10%)

4

5

2.5

2

減:期初產(chǎn)成品存貨量

20×10%=2

4

5

2.5

本期生產(chǎn)量

22

41

47.5

24.5

直接材料預(yù)算

項(xiàng)目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

生產(chǎn)需用量(萬千克)

22×2=44

41×2=82

47.5×2=95

24.5×2=49

加:期末材料存量(=下期生產(chǎn)需用量×20%)(萬千克)

16.4

19

9.8

10

減:期初材料存量(萬千克)

44×20%=8.8

16.4

19

9.8

材料采購量(萬千克)

51.6

84.6

85.8

49.2

材料采購現(xiàn)金支出(萬元)

250+51.6×10×50%=508

51.6×10×50%+84.6×10×50%=681

84.6×10×50%+85.8×10×50%=852

85.8×10×50%+49.2×10×50%=675

設(shè)第一季度短期借款X萬元:
X-30-X×6%/4≥50,,解得:X≥81.22(萬元),借款金額為1萬元的整數(shù)倍,,所以借款82萬元,。
設(shè)第二季度短期借款Y萬元:
Y-81.63-(Y+82)×6%/4-1000×8%/2≥50,,解得:Y≥175.49(萬元),借款金額為1萬元的整數(shù)倍,,所以借款176萬元,。
設(shè)第三季度歸還短期借款Z萬元:
272.5-Z-3.87≥50,解得:Z≤218.63(萬元),,高出部分按1萬元的整數(shù)倍償還借款,,所以歸還短期借款218萬元。
查看完整問題

王老師

2024-07-17 09:58:38 354人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

根據(jù)題目可知“每季度銷售收入60%當(dāng)季度收現(xiàn),,30%下季度收現(xiàn),10%下下季度收現(xiàn)”,,2024年第三季度的銷售收入在2024年第三季度收現(xiàn)60%,2024年第四季度收現(xiàn)30%,,在2025年第一季度全部收現(xiàn),,而2024年第三季度銷售形成的應(yīng)收賬款450萬元就是在2025年第一季度收現(xiàn)額,因此不需要進(jìn)行還原計(jì)算,。

而820萬元是2024年第四季度銷售形成的應(yīng)收賬款,根據(jù)題目中的收現(xiàn)比例,,這部分應(yīng)收賬款在2025年第一季度收現(xiàn)30%,,第二季度收現(xiàn)10%,因此需要進(jìn)行還原計(jì)算,。

2400是2025第一季度的銷售收入,,在第一季度收現(xiàn)60%,,所以是2400*60%,。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油,!
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