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第四小問,，所求四個(gè)值的公式麻煩老師給我列式一下

第四小問,，所求四個(gè)值的公式麻煩老師給我列式一下,，謝謝您

固定制造費(fèi)用差異分析銷售預(yù)算 2019-09-11 21:12:33

問題來源：

C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：
資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度產(chǎn)品均以賒銷方式售出,，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金,，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1所示：

表1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

季度	1	2	3	4	全年
預(yù)計(jì)銷售收入	117000	117000	128700	128700	491400
期初應(yīng)收賬款	20800	×	×	×	（A）
第一季度銷售收現(xiàn)額	（B）	（C）			（D）
第二季度銷售收現(xiàn)額		（E）	×		×
第三季度銷售收現(xiàn)額			×	×	×
第四季度銷售收現(xiàn)額				（F）	×
現(xiàn)金收入合計(jì)	×	（G）	124020	128700	×

說明：上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù),。
資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購方式采購,，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金,，其余50%需要到下個(gè)季度付訖,，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題,。部分與直接材料預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：

表2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

季度	1	2	3	4	全年
預(yù)計(jì)材料采購成本	70200	70200	76050	77220	293670
期初應(yīng)付賬款	10000	35100	（I）	×	（J）
第一季度購料付現(xiàn)	×	×			×
第二季度購料付現(xiàn)		×	×		×
第三季度購料付現(xiàn)			38025	×	×
第四季度購料付現(xiàn)				×	×
現(xiàn)金支出合計(jì)	（H）	×	×	×	×

說明：上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù),。
資料三：公司加工一件產(chǎn)品需要的必不可少的加工操作時(shí)間為30小時(shí)，設(shè)備調(diào)整時(shí)間為3小時(shí),，必要的工間休息為5小時(shí),，正常廢品率為5%。公司的年預(yù)算產(chǎn)量為1000件,，年固定制造費(fèi)用預(yù)算總額為360000元,，變動(dòng)制造費(fèi)用的預(yù)算額為200000元。
資料四：若該年度公司實(shí)際的年生產(chǎn)量為1050件,，實(shí)際耗用的工時(shí)為40000小時(shí),，實(shí)際發(fā)生的固定制造費(fèi)用400000元，實(shí)際發(fā)生的變動(dòng)制造費(fèi)用為210000元,。
要求：

（1）根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）,；

A=20800元，B=117000×60%=70200（元）,，C=117000×40%=46800（元）,，D=70200+46800=117000（元），E=117000×60%=70200（元）,，F(xiàn)=128700×60%=77220（元）,，G=70200+46800=117000（元）

（2）根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；

H=10000+70200×50%=45100（元）,，I=70200×50%=35100（元）,，J=10000元

（3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額,；

應(yīng)收賬款年末余額=128700×40%=51480（元）
應(yīng)付賬款年末余額=77220×50%=38610（元）

（4）根據(jù)資料三和資料四,，計(jì)算該年變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異和變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異，以及固定制造費(fèi)用的耗費(fèi)差異和能量差異,。

單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)=（30+3+5）/（1-5%）=40（小時(shí)）
變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=200000/（40×1000）=5（元/小時(shí)）
固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=360000/（40×1000）=9（元/小時(shí)）
變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率=210000/40000=5.25（元/小時(shí)）
變動(dòng)制造費(fèi)用的耗費(fèi)差異=（5.25-5）×40000=10000（元）（U）
變動(dòng)制造費(fèi)用的效率差異=（40000-1050×40）×5=-10000（元）（F）
固定制造費(fèi)用的耗費(fèi)差異=400000-360000=40000（元）（U）
固定制造費(fèi)用的能量差異=360000-1050×40×9=-18000（元）（F）,。

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