未超補(bǔ)虧期限如何計(jì)算,?
其他同學(xué)提問的,,年初未分配利潤-220未超過補(bǔ)虧時(shí)限那提取得公積金是不是(1206-220*0.75)*0.15=156.15,這個(gè)是什么原理呢,?年初未分配利潤不是稅后利潤的概念嗎,?題目中年初未分配利潤-220超過補(bǔ)虧時(shí)限,這句話是什么意思,,老師能詳細(xì)解釋下嗎,?
問題來源:

王老師
2022-07-16 18:54:18 669人瀏覽
尊敬的學(xué)員,,您好:
如果沒有超過5年期限時(shí),,是使用稅前利潤彌補(bǔ)虧損的,凈利潤1206,,稅前利潤=1206/(1-25%)=1608,,用(1608-220)*25%=347,是應(yīng)繳納的所得稅,。
凈利潤=1608-347=1261
此時(shí),,計(jì)提公積金=(1261-220)*15%=156.15
和您所列的(1206-220*0.75)*0.15計(jì)算結(jié)果是一樣的。
對(duì)比二者:
超過彌補(bǔ)期限:(1206-220)*0.15
未超彌補(bǔ)期限:(1206-220*0.75)*0.15
可以看出,,如果未超彌補(bǔ)期限,,220可以獲得一個(gè)稅后效應(yīng),而超過彌補(bǔ)期限的情況下沒有,。
您看您可以理解么?若您還有疑問,,歡迎提問,,我們繼續(xù)討論,,加油~~~~~~~~~~~
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