勤奮刻苦的同學,，您好：

一,，購進農(nóng)產(chǎn)品取得專用發(fā)票，未分別核算,，只能憑票抵扣,，按照票面注明的稅額抵扣進項稅，此時填寫在第2,、3欄（1=2+3欄）

第2 欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況,。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分,。

第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況,。【注意,，實務(wù)中這一欄不太使用】

二,，購進農(nóng)產(chǎn)品填表，存在兩種情況：

1.計算抵扣,，那么填寫在第6 欄,、第8a欄。

2.憑票抵扣,，那么填寫在第2,、3欄。

也就是說,，一般情況下從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票,，是計算抵扣進項稅,，那么用扣除率9%計算出來的進項金額填到第6 欄，加計抵扣的金額填列第8a欄,；但是如果納稅人將用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品與用于銷售,、低稅率項目的農(nóng)產(chǎn)品，沒有分別注明,，沒有分別核算,，那么只能憑票抵扣，按照票面注明的稅額抵扣進項稅,，此時填寫在第2,、3欄【具體填寫規(guī)定按照前述第一點】。

舉例：企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得按照3%開具的增值稅專用發(fā)票,，目的分為兩個：①是用于銷售,；②是用于生產(chǎn)雪餅。

假設(shè)：（1）企業(yè)分別核算,，明確記載其中的40%用于銷售,，60%用于生產(chǎn)雪餅，那么填報時填第6 欄及第8a欄,。

（2）企業(yè)沒有分別核算,，不清楚用于銷售了多少，生產(chǎn)領(lǐng)用了多少,，那么填報時填在第2,、3欄。