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股東作出利潤分配時(shí)納稅調(diào)增300000元是什么意思

老師 您好  第三小問  在利潤總額的基礎(chǔ)上先進(jìn)行納稅調(diào)增300000元是什么意思,，不理解。意思是這筆利潤分配還沒有收到,，會(huì)計(jì)的利潤總額中不包含這筆,？  謝謝

會(huì)計(jì)與稅法一般性差異 2022-10-11 05:37:05

問題來源：

（3）請(qǐng)作出2021乙公司股東會(huì)作出利潤分配的決定時(shí)，甲公司的賬務(wù)處理,；該筆業(yè)務(wù)在2021年匯算清繳時(shí)是否需要作納稅調(diào)整,？如果需要，進(jìn)一步說明該如何納稅調(diào)整,？

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王老師

2022-10-12 00:26:05 650人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

根據(jù)第3小問的解析中的分錄，可以看出,，會(huì)計(jì)上甲公司對(duì)于乙公司股東會(huì)作出利潤分配的決定,，沒有確認(rèn)收入，因此會(huì)計(jì)利潤中沒有考慮這30萬,。

但是根據(jù)稅法規(guī)定,，投資企業(yè)按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，因此稅法上應(yīng)確認(rèn)取得收入30萬元,，因此需要先調(diào)增30萬元,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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