（1）根據(jù)資料1,，該筆業(yè)務(wù)是否需要視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅？在確定應納稅所得額時該筆業(yè)務(wù)應如何進行納稅調(diào)整,？

①該筆業(yè)務(wù)需要視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅,。
②在確定應納稅所得額時：
A.按照該批產(chǎn)品市場不含稅公允價值確認收入，故在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增200萬元,；
B.按照該批產(chǎn)品成本確認成本,，故在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減100萬元；
C.合計納稅調(diào)增100萬元,。

（2）根據(jù)資料1和資料2,，計算業(yè)務(wù)招待費稅法扣除限額時的“基數(shù)”銷售（營業(yè)）收入金額。

當年稅法口徑的銷售（營業(yè)）收入=銷售設(shè)備收入+讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入+銷售原材料收入+視同銷售收入=4000+700+100+200=5000（萬元）,。

（3）根據(jù)資料3,，作出甲公司支付銷售傭金的會計分錄；支付的銷售傭金是否需要作納稅調(diào)整,？請說明理由,。

①會計分錄：
借：銷售費用　　　　　　　　　　　　 　　1000000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　 　60000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　1060000
②支付的銷售傭金需要作納稅調(diào)整。
③理由：
A.會計扣除金額=100（萬元）,；
B.稅法扣除限額=合同金額×5%=1000×5%=50（萬元）,；
C.因為會計扣除金額＞稅法扣除限額，所以應納稅調(diào)增50萬元,。

（4）根據(jù)資料4,，甲公司選擇將該機器設(shè)備一次性稅前扣除的做法是否正確？請說明理由,；如果正確,，進一步說明2021年應如何進行納稅調(diào)整？

①甲公司選擇將該機器設(shè)備一次性稅前扣除的做法是正確的,。
②理由：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備,、器具,，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,，不再分年度計算折舊,。
③納稅調(diào)整：
A.會計當年扣除金額=300/10=30（萬元）；
B.稅法準予扣除金額=300（萬元）,；
因此,，需要在會計利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減270萬元。

（5）根據(jù)資料4,，2021年年末機器設(shè)備賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別為多少萬元,？二者之間的差異屬于什么類型？二者之間的差異是否需要確認遞延所得稅,？如果需要,，請作出相關(guān)會計分錄。

①2021年年末機器設(shè)備賬面價值=300-300/10=270（萬元）,；
②2021年年末機器設(shè)備計稅基礎(chǔ)=0（萬元）,；
③二者差異：屬于應納稅暫時性差異；
④需要確認遞延所得稅負債=270×25%=67.5（萬元）,；
⑤會計分錄：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　675000
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　675000

（6）根據(jù)資料1,、資料2和資料5，分別計算出甲公司2021年可稅前扣除的廣宣費,、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣宣費和應納稅調(diào)整金額,。根據(jù)資料填報“A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表”。

①甲公司2021年可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：
A.會計扣除金額=800（萬元）,；
B.稅法扣除限額=5000×15%=750（萬元）,；
C.因為會計扣除金額＞稅法扣除限額，因此稅法準予扣除的金額=稅法扣除限額750萬元,；
D.甲公司2021年可稅前扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=750-750×80%=150（萬元）,。
②甲公司2021年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=會計扣除金額-稅法扣除限額=800-750=50（萬元）。
③甲公司2021年納稅調(diào)增金額=50+750×80%=650（萬元）,。