包裝物押金單獨記賬和逾期,、超過1年詳解

包裝物押金的單獨記賬和逾期、超過1年,，老師能詳細的講一下嗎,？

特殊銷售方式的銷售額 2022-10-12 21:16:06

問題來源：

6.包裝物計稅問題

包裝物類型	是否計入銷售額
包裝物銷售收入	直接計入貨物的銷售額
包裝物租金收入	計入價外費用（含稅）
包裝物押金收入（不包括啤酒,、黃酒以外的其他酒）	沒有逾期的,，不計稅
包裝物押金收入（不包括啤酒,、黃酒以外的其他酒）	逾期或超過1年的，并入銷售額（含稅）
包裝物押金收入（啤酒,、黃酒以外的其他酒）	不看是否逾期或是否超過1年,，收取時直接并入銷售額（含稅）
【注意】押金屬含稅銷售額：務必記得進行價稅分離！包裝物押金不含稅收入=包裝物押金收入÷（1+所包裝貨物適用稅率）

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于老師

2022-10-13 15:51:06 2337人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

單獨記賬就是指押金是單獨核算的,；然后逾期就是指超過了合同的約定期限，包裝物仍沒有收回,；合同的期限需要與1年比較,，如果合同期限超過1年，即使沒有逾期,，但因為超過1年了,，押金也需要計稅。

老師為您總結了表格,，您可以看一下~

貨物		條件	增值稅	消費稅
酒類包裝物押金	其他酒類	不受逾期或12個月的限制	收取時并入銷售額	收取時并入銷售額
	啤酒,、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	單獨核算12個月以內且未逾期	不并入銷售額	啤酒,、黃酒、成品油是從量定額征收消費稅的,，包裝物押金不用計算繳納消費稅
	啤酒,、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	合同逾期或12個月以上	并入銷售額	啤酒,、黃酒、成品油是從量定額征收消費稅的,，包裝物押金不用計算繳納消費稅
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		單獨核算12個月以內且未逾期	不并入銷售額	不并入銷售額
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		合同逾期或12個月以上	并入銷售額	并入銷售額