當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

第71小題看不懂求解

請(qǐng)問第71小題是什么意思為什么稅率是6%.，而且是含稅價(jià) 謝謝

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額的特殊規(guī)定 2021-10-23 10:16:52

問題來(lái)源：

位于市區(qū)的甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2021年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)636萬(wàn)元（含自釀6噸的鮮啤酒金額2.25萬(wàn)元），通過稅控系統(tǒng)實(shí)際開票價(jià)款為350萬(wàn)元,。
（2）當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行單用途餐飲儲(chǔ)值卡2000張,，取得貨幣資金200萬(wàn)元；當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的月餅禮盒,，確認(rèn)不含稅收入100萬(wàn)元,。
（3）該企業(yè)減持了100萬(wàn)股A公司股票，平均減持價(jià)格18元/股,，該股票是乙公司6個(gè)月前無(wú)償劃轉(zhuǎn)給甲企業(yè)的（劃轉(zhuǎn)當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)15元/股,，乙公司買入價(jià)10元/股）。
（4）當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)30萬(wàn)元,，由于倉(cāng)庫(kù)管理員失職丟失一批橄欖油和掛面,，賬面成本合計(jì)10萬(wàn)元,。
（5）該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元,。
（其他相關(guān)資料：甲類啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸,，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220元/噸）
要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計(jì)算回答問題,。

1.計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A,、19.81

B,、35.87

C、36

D,、36.13

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=636÷（1+6%）×6%=36（萬(wàn)元）,。

2.計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元,。

A,、13

B、19.5

C,、22.5

D,、26

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。

3.計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元,。

A、0

B,、16.98

C,、45.28

D、101.89

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=（18-10）×100/1.06×6%=45.28（萬(wàn)元）,。

4.計(jì)算當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額（　?。┤f(wàn)元。

A,、9.5

B,、5.25

C、7.25

D,、9.37

正確答案：D

答案分析：當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額=（30-10×9%）×15%+5=9.37（萬(wàn)元）,。

5.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元,。

A,、0.13

B、0.15

C、0.19

D,、0.23

正確答案：B

答案分析：應(yīng)納消費(fèi)稅=6×250/10000=0.15（萬(wàn)元）。

6.以下表述不正確的有（　?。?。

A、未開具發(fā)票但實(shí)際收取的餐飲消費(fèi)收入應(yīng)繳納增值稅

B,、發(fā)行單用途儲(chǔ)值卡的收入應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

C,、乙公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票應(yīng)視同銷售，按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅

D,、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬(wàn)元

E,、該企業(yè)城建稅適用7%的稅率

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)B，接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,，不繳納增值稅,。選項(xiàng)C，乙公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票的賣出價(jià)為其買入價(jià)10元/股,，而不是市場(chǎng)價(jià)15元/股,，乙公司應(yīng)計(jì)算繳納增值稅：(10-10)×100/1.06×6%=0(元)。選項(xiàng)D,，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=10×9%=0.9（萬(wàn)元）,。

查看完整問題