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股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅如何計(jì)算？未分配利潤500萬影響稅額嗎,？

老師這里的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交的個(gè)稅是怎么個(gè)計(jì)算過程,？后面怎么又是未分配利潤是500多萬的？是誰的未分配利潤是500多萬,？

匯繳中扣除及優(yōu)惠類風(fēng)險(xiǎn)管控 2025-02-10 17:22:08

問題來源：

資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)管控

1.資產(chǎn)損失稅前扣除無需備案，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

自2017年度匯算清繳期起,，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料,。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/span>各項(xiàng)損失需要留存?zhèn)洳榈馁Y料可以參考國家稅務(wù)總局公告2011年第25號第四至七章的規(guī)定,。

參考文件：

（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）；

（2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第四章至第七章,。

2.【案例】

?，|公司20x3年應(yīng)收仲垚公司賬款1000元，年末就該筆應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備金100元,。（簡化處理角度假設(shè)該公司只有此一筆應(yīng)收賬款）,。

【20x3會(huì)計(jì)處理】

借：信用減值損失 100

貸：壞賬準(zhǔn)備　 100

A105000 20x3納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
行次	項(xiàng) 目	賬載金額	稅收金額	調(diào)增金額	調(diào)減金額
行次	項(xiàng) 目			1	2	3	4
…	…
31	三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目（32+33+34+35）	*	*
32	（一）資產(chǎn)折舊,、攤銷（填寫A105080）
33	（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金	100	*	100

接上例：假設(shè)20x4年債務(wù)人仲垚公司破產(chǎn),，該筆應(yīng)收賬款無法收回,。

【會(huì)計(jì)處理】

借：信用減值損失 900

壞賬準(zhǔn)備 100

貸：應(yīng)收賬款 1000

【稅務(wù)處理】

海瑋公司20x4年會(huì)計(jì)上確認(rèn)損失金額為1000-100=900元,，稅法上此時(shí)認(rèn)可損失的金額為1000元,。

A105090 20x4年資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
行次	項(xiàng)目	資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額	資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額	資產(chǎn)處置收入	賠償收入	資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)	資產(chǎn)損失的稅收金額	納稅調(diào)整金額
行次	項(xiàng)目			1	2	3	4	5	6（5-3-4）	7
1	一、現(xiàn)金及銀行存款損失		*				-	-
2	二,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失	900	1000			1000	1000	-100
3	其中：逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)損失						-	-
4	逾期一年以上的小額應(yīng)收款項(xiàng)損失	900	1000			1000	1000	-100
29	合計(jì)（1+2+5+7+9+12+14+16+24+26+27+28）	900	1000	-	-	1000	1000	-100

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鄭老師

2025-02-11 15:19:08 272人瀏覽

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)所稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)-股權(quán)買入價(jià)）*20%

你說的500萬的未分配利潤,，因?yàn)槟愕慕貓D，以及課件,，都沒有未分配利潤 500萬,。所以我不知道你所提的500萬。我推測是企業(yè)有未分配利潤500萬,，你是在有500萬的基礎(chǔ)上股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

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