凈資產(chǎn)是否等同于所有者權(quán)益,？
老師我只有初級證基礎(chǔ)薄弱,，問下凈資產(chǎn)就是所有者權(quán)益嗎,？
問題來源：
資產(chǎn)損失風(fēng)險管控
1.資產(chǎn)損失稅前扣除無需備案,，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
自2017年度匯算清繳期起,，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失,，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/span>各項損失需要留存?zhèn)洳榈馁Y料可以參考國家稅務(wù)總局公告2011年第25號第四至七章的規(guī)定,。
參考文件：
（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）,；
（2）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第四章至第七章。
2.【案例】
?，|公司20x3年應(yīng)收仲垚公司賬款1000元,，年末就該筆應(yīng)收款計提了減值準備金100元。（簡化處理角度假設(shè)該公司只有此一筆應(yīng)收賬款）,。
【20x3會計處理】
借：信用減值損失 100
貸：壞賬準備 100
A105000 20x3納稅調(diào)整項目明細表 | |||||
行次 | 項 目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 調(diào)增 金額 | 調(diào)減 金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
… | … | ||||
31 | 三,、資產(chǎn)類調(diào)整項目（32+33+34+35） | * | * | ||
32 | （一）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080） | ||||
33 | （二）資產(chǎn)減值準備金 | 100 | * | 100 | |
接上例：假設(shè)20x4年債務(wù)人仲垚公司破產(chǎn),，該筆應(yīng)收賬款無法收回,。
【會計處理 】
借：信用減值損失 900
壞賬準備 100
貸：應(yīng)收賬款 1000
【稅務(wù)處理 】
海瑋公司20x4年會計上確認損失金額為1000-100=900元,，稅法上此時認可損失的金額為1000元,。
A105090 20x4年資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 | ||||||||
行次 | 項目 | 資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額 | 資產(chǎn)損失準備金核銷金額 | 資產(chǎn)處置收入 | 賠償收入 | 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) | 資產(chǎn)損失的稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6（5-3-4） | 7 | ||
1 | 一、現(xiàn)金及銀行存款損失 | * | - | - | ||||
2 | 二,、應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失 | 900 | 1000 | 1000 | 1000 | -100 | ||
3 | 其中：逾期三年以上的應(yīng)收款項損失 | - | - | |||||
4 | 逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失 | 900 | 1000 | 1000 | 1000 | -100 | ||
29 | 合計（1+2+5+7+9+12+14+16+24+26+27+28） | 900 | 1000 | - | - | 1000 | 1000 | -100 |
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鄭老師
2025-02-11 13:30:03 139人瀏覽
初級證書,，就可以做財務(wù)主管了。要自信,。
是的,，凈資產(chǎn)就是所有者權(quán)益。
有幫助(3)
答案有問題,？
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