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去年收入退回分錄怎么做,？進項稅需要轉(zhuǎn)出嗎？

去年收入退回了,，做分錄借主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費進項稅 貸銀行存款,，可以嗎,？用做進項稅轉(zhuǎn)出嗎？

財務(wù)基礎(chǔ)知識 2023-02-11 10:13:22

劉思宏

2023-02-11 14:14:52 780人瀏覽

借:營業(yè)外支出

    貸:銀行存款

如果按照退貨來做,可以直接調(diào)整本年當(dāng)期的銷售收入,一般不做以前年度損益調(diào)整.

借:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--銷項稅額

    貸:銀行存款

做以前年度損益調(diào)整的:

借:以前年度損益調(diào)整

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

借:利潤分配---未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

1,、因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款

2,、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理).

3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做;借:銀行存款 (藍字)借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4,、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

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