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剛才不是說(shuō)開(kāi)紅字發(fā)票,，怎么又變開(kāi)藍(lán)字發(fā)票了

剛才不是說(shuō)開(kāi)紅字發(fā)票，怎么又變開(kāi)藍(lán)字發(fā)票了

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-12-31 17:15:56

問(wèn)題來(lái)源：

　電商行業(yè)常見(jiàn)經(jīng)營(yíng)模式及關(guān)鍵業(yè)務(wù)財(cái)稅處理要點(diǎn)（2）

（四）銷售返利財(cái)稅處理

情況一：現(xiàn)金返利

① 支付現(xiàn)金返利一方,，開(kāi)具紅字發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）

　　貸：主營(yíng)業(yè)處收入（負(fù)數(shù)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（負(fù)數(shù)）

② 收取現(xiàn)金返利一方：

借：應(yīng)付賬款或銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/庫(kù)存商品等

　　　　交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人取得專票時(shí)）

情況二：實(shí)物返利

① 支付返利一方,，開(kāi)具紅字發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）

　　貸：主營(yíng)業(yè)處收入（負(fù)數(shù)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（負(fù)數(shù)）

返還實(shí)物開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)處收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　 貸：庫(kù)存商品

② 收取返利一方：

借：應(yīng)付賬款或銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/庫(kù)存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人取得專票時(shí)）

借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人取得專票時(shí)）

　　貸：應(yīng)付賬款或銀行存款

查看完整問(wèn)題

劉老師

2024-01-01 14:32:31 720人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,，你好：

實(shí)物返利與現(xiàn)金返利的區(qū)別,，實(shí)物返利返的是商品,，現(xiàn)金返利的是現(xiàn)金,，實(shí)物返利在發(fā)生返利時(shí)，除了要開(kāi)紅字發(fā)票外,，還需再開(kāi)一張藍(lán)字發(fā)票,，所返商品視同銷售。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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