問題來源：
2.通過關(guān)注企業(yè)微信公眾號,、網(wǎng)頁簽到,、宣傳分享等途徑獲得積分,。
該類積分的獲得,，并不需要顧客必須是先消費才能獲得,。該類積分是企業(yè)通過贈送積分的形式達到宣傳之目的,，是企業(yè)的宣傳花費支出,。
（1）送出積分時
借：銷售費用
貸：或有負債－促銷積分
說明：由于不清楚顧客得到積分后是否會來使用，只能暫時計入“或有負債”,，價值按照預(yù)估金額計算,。在納稅年度內(nèi)，只能按照實際支出進行稅前扣除,，如果與會計確認(rèn)的金額不一致的應(yīng)進行納稅調(diào)整,。
（2）顧客到店消費后使用積分抵減消費款
由于可以通過銷售折扣處理，從而減少增值稅,。
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按扣減積分后金額計算）
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
由于在此時,，積分起到的是銷售折扣的作用，已經(jīng)通過少確認(rèn)收入來體現(xiàn)了,，因此在月末應(yīng)統(tǒng)計該類業(yè)務(wù)的積分,，然后紅字沖銷：
借：銷售費用（紅字）
貸：或有負債－促銷積分（紅字）
（3）顧客后期利用積分兌換獎品（積分規(guī)則內(nèi)）的會計處理
借：或有負債－促銷積分
貸：庫存商品等
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
說明：利用積分兌換獎品，增值稅和企業(yè)所得稅,，都需要同時視同銷售處理,。
（4）積分到期顧客沒有使用而失效的會計處理
借：銷售費用（紅字）
貸：或有負債－促銷積分（紅字）
（5）涉及到的企業(yè)所得稅處理
通過促銷贈送的積分，在沒有實際發(fā)生支出時,，不能稅前扣除,。因此，當(dāng)期確認(rèn)而沒有實際支出的應(yīng)進行納稅調(diào)整,；反之亦然,。
郝笑笑
2023-11-07 09:21:28 680人瀏覽
是需要考慮兌換率的，送出時按照以往的經(jīng)驗來估計兌換率,，如果沒有歷史數(shù)據(jù)支持,，可以不預(yù)估?？梢栽诜e分失效時直接紅沖未使用的部分,，以免總記賬。
相關(guān)答疑
-
2025-07-02
-
2025-07-01
-
2025-06-30
-
2025-06-30
津公網(wǎng)安備12010202000755號