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免抵退稅額是什么意思,？退稅額如何確定,？

免抵退稅額是尺度,？也就是最大還是最小退稅額？為什么留抵稅額小于免抵退稅額是退不完,？大于反而是全部退完,？匯率用哪個(gè),？

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計(jì)算法 2025-06-17 23:19:21

問題來源：

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計(jì)算法

（1）確認(rèn)外銷收入：120萬美元×7.1=852萬

（2）確認(rèn)內(nèi)銷收入：200萬,，銷項(xiàng)稅額：200萬×13%=26萬

（3）購買原材料進(jìn)項(xiàng)稅額：67.6萬元

（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=26萬-67.6萬=-41.6萬【產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)留抵41.6萬】

（5）免抵退稅額=100萬美元×7.1×13%=92.3萬元

（6）免抵稅額=92.3-41.6=50.7萬元

借：其他應(yīng)收款-出口退稅 41.6萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 50.7萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 92.3萬元

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程老師

2025-06-18 09:21:31 307人瀏覽

一、比較規(guī)則分析

(1) 應(yīng)納稅額 > 0

結(jié)論：需繳稅,，不涉及退稅,。
原因：企業(yè)當(dāng)期有凈應(yīng)繳稅款，無留抵稅額,，故退稅額為0,。

(2) 應(yīng)納稅額 < 0（存在留抵稅額）

此時(shí)需比較留抵稅額和免抵退稅額：

免抵退稅額是退稅上限：企業(yè)最多只能按免抵退稅額退稅，即使留抵稅額更大,。
比較邏輯：
- ① 留抵稅額 < 免抵退稅額
  - 退稅額 = 留抵稅額
  - 解釋：留抵稅額較小,，退完后仍有部分免抵退額度未用完（需“抵”內(nèi)銷稅額）,。
  - 公式：應(yīng)退稅額 = 留抵稅額,；免抵稅額 = 免抵退稅額 - 留抵稅額。
- ② 留抵稅額 = 免抵退稅額
  - 退稅額 = 留抵稅額 = 免抵退稅額
  - 解釋：全額退稅,，無剩余免抵稅額,。
- ③ 留抵稅額 > 免抵退稅額
  - 退稅額 = 免抵退稅額
  - 解釋：退稅已達(dá)上限，剩余留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期,。
  - 公式：應(yīng)退稅額 = 免抵退稅額,；留抵稅額剩余 = 原留抵稅額 - 免抵退稅額。

二,、關(guān)鍵問題解答

1. 為什么留抵稅額 < 免抵退稅額時(shí)“退不完”,？

“退不完”指免抵退稅額未全額用完。
例如：
- 留抵稅額 = 50萬,，免抵退稅額 = 80萬
- 只能退50萬（留抵稅額）,，剩余30萬免抵退稅額需用于“抵減”內(nèi)銷應(yīng)納稅額（即“免抵稅額”）。

2. 為什么留抵稅額 > 免抵退稅額時(shí)“全部退完”,？

“全部退完”指免抵退稅額被全額退還,，但留抵稅額未退完。
例如：
- 留抵稅額 = 100萬,，免抵退稅額 = 80萬
- 最多退80萬（免抵退稅額）,，剩余20萬留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

3. 免抵退稅額是尺度,？

是的,，它是退稅的最大值。實(shí)際退稅額取留抵稅額與免抵退稅額中的較小者,。

4. 匯率使用規(guī)則

依據(jù)國家稅務(wù)總局公告,，出口企業(yè)需按貨物出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中國人民銀行外匯牌價(jià)中間價(jià)折算人民幣金額。
若匯率波動(dòng)超過2%,，可按實(shí)際結(jié)算匯率調(diào)整,。

有幫助(6) 答案有問題,？

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