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財(cái)務(wù)規(guī)劃績(jī)效分析所得稅遞延問題解答

財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績(jī)效與分析2023全國(guó)>基礎(chǔ)精講班-Jenny Liu>所得稅>49分18秒>講義段ID：7230822 老師，應(yīng)交本身是負(fù)債是貸方這個(gè)我理解,，對(duì)遞延所得稅影響是借方怎么理解呀,？

遞延所得稅 2023-09-22 22:57:29

問題來源：

例題 ? 單選題 　Lucas公司計(jì)算了最近兩年的遞延所得稅余額,。遞延所得稅資產(chǎn)被視為完全可變現(xiàn),。相關(guān)遞延所得稅余額情況如下

              第一年  第二年

遞延所得稅資產(chǎn) $9 000  $17 000

遞延所得稅負(fù)債 $13 000 $23 000

Lucas計(jì)算出第二年的應(yīng)納稅收入為$1 000 000，并按40%的有效所得稅稅率納稅,。

Lucas第二年的損益表中將報(bào)告的所得稅費(fèi)用為（    ）,。

A.$406 000

B.$404 000

C.$400 000

D.$402 000

【答案】D

【解析】所得稅費(fèi)用=應(yīng)付所得稅+(遞延所得稅負(fù)債期末余額–遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額–遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)=$1 000 000×40%+（$23 000-$13 000）-（$17 000-$9 000）=$402 000。

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金老師

2023-09-23 14:21:42 574人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

遞延所得稅,。不同的交易事項(xiàng)可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債表中需要將同一類的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債合并列示,，借方余額為資產(chǎn),，貸方余額為負(fù)債。

借：所得稅費(fèi)用

      遞延所得稅資產(chǎn)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        遞延所得稅負(fù)債

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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