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當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> CMA > 財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績效與分析 > 答疑詳情

財(cái)務(wù)規(guī)劃績效與分析所得稅問題解答

財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績效與分析2023全國>基礎(chǔ)精講班-Jenny Liu>所得稅>43分52秒>講義段ID：7230818 老師，這里是如何從會計(jì)利潤想到就可以算,，所得稅費(fèi)用這一步呢,？

遞延所得稅 2023-09-22 22:47:34

問題來源：

例題 ? 單選題 　某公司的稅前會計(jì)利潤為$575 000,，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為$120 000,，該公司有效所得稅稅率為30%,，以下正確的是（    ）。

A.應(yīng)交所得稅為$172 500

B.所得稅費(fèi)用為$292 500

C.應(yīng)交所得稅為$292 500

D.應(yīng)交所得稅為$52 500

【答案】C

【解析】所得稅費(fèi)用=$575 000×30%=$172 500,。 既然產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn),，稅法上應(yīng)交所得稅應(yīng)大于會計(jì)上所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用是$172 500,，因此計(jì)算出的應(yīng)交所得稅應(yīng)該在所得稅費(fèi)用上增加$120 000,。 應(yīng)交所得稅=$172 500+$120 000=$292 500。

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金老師

2023-09-23 14:04:16 678人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

①當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+/-遞延所得稅負(fù)債本期增加額（減少額）-/+遞延所得稅資產(chǎn)本期增加額（減少額）,。

借：所得稅費(fèi)用

      遞延所得稅資產(chǎn)

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

         遞延所得稅負(fù)債

②該題中，當(dāng)期所得稅費(fèi)用= $575 000×30%=$172 500,。

借：所得稅費(fèi)用                                   $172 500

      遞延所得稅資產(chǎn)                            $120 000

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅             $292 500

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油！

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