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財(cái)務(wù)規(guī)劃績(jī)效與分析2023全國(guó)基礎(chǔ)精講班所得稅問(wèn)題解答

財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績(jī)效與分析2023全國(guó)>基礎(chǔ)精講班-Jenny Liu>所得稅>48分56秒>講義段ID：7230822 老師,，這里的400,000是借方的影響，怎么理解

遞延所得稅 2023-09-22 22:53:02

問(wèn)題來(lái)源：

例題 ? 單選題 　Lucas公司計(jì)算了最近兩年的遞延所得稅余額,。遞延所得稅資產(chǎn)被視為完全可變現(xiàn),。相關(guān)遞延所得稅余額情況如下

              第一年  第二年

遞延所得稅資產(chǎn) $9 000  $17 000

遞延所得稅負(fù)債 $13 000 $23 000

Lucas計(jì)算出第二年的應(yīng)納稅收入為$1 000 000,，并按40%的有效所得稅稅率納稅。

Lucas第二年的損益表中將報(bào)告的所得稅費(fèi)用為（    ）,。

A.$406 000

B.$404 000

C.$400 000

D.$402 000

【答案】D

【解析】所得稅費(fèi)用=應(yīng)付所得稅+(遞延所得稅負(fù)債期末余額–遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額–遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)=$1 000 000×40%+（$23 000-$13 000）-（$17 000-$9 000）=$402 000,。

查看完整問(wèn)題

金老師

2023-09-23 14:17:02 740人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

該題中,，遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期變化額為：$17 000-$9 000=$8 000,；

遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期變化額為：$23 000-$13 000=$10 000。

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期變化額-遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期變化額=$1 000 000×40%+$10 000-$8 000=$402 000,。

借：所得稅費(fèi)用                                     $402 000

      遞延所得稅資產(chǎn)                                   $8 000

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅                 $400 000

        遞延所得稅負(fù)債                                $10 000

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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