內(nèi)部控制五要素詳解：控制環(huán)境與職責(zé)分離
請教老師：1、解釋為什么人事政策和程序是有效控制環(huán)境的組成部分,；2,、解釋職責(zé)分離并舉例說明，謝謝,！
問題來源：
內(nèi)控五要素 – 控制活動(dòng)
政策和程序的制定及實(shí)施有助于確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對得到有效執(zhí)行。
COSO模型列出了以下控制活動(dòng)：
1.權(quán)責(zé)的劃分（工作描述）
2.交易授權(quán)系統(tǒng)
3.適當(dāng)?shù)奈募陀涗?/span>
4.良好的授權(quán)系統(tǒng)與職責(zé)分離制以保證資產(chǎn)安全
5.獨(dú)立審核（內(nèi)審& 外審）
需要關(guān)注的內(nèi)控原則
10.降低風(fēng)險(xiǎn)
11.技術(shù)控制
12.政策
內(nèi)控五要素 –信息與溝通
COSO模型認(rèn)為相關(guān)信息必須以某種形式并在某個(gè)時(shí)間框架內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),、捕捉和交流,，以使人們能成功地從事工作。這里假設(shè)數(shù)據(jù)交流具有安全性和準(zhǔn)確性,。
需要關(guān)注的內(nèi)控原則
13.信息質(zhì)量
14.內(nèi)部溝通
15.外部溝通
內(nèi)控五要素 –監(jiān)督活動(dòng)
內(nèi)部控制的所有方面都受到監(jiān)控,，并根據(jù)需要進(jìn)行修改。監(jiān)控需通過持續(xù)的管理行為,、獨(dú)立的評估或兩者相結(jié)合的方式來實(shí)施,。內(nèi)部審計(jì)人員、審計(jì)委員會(huì),、披露委員會(huì)和管理層都需要參與到監(jiān)控活動(dòng)中來,。
需要關(guān)注的內(nèi)控原則
16.持續(xù)和定期的監(jiān)督
17.解決內(nèi)部控制缺陷
學(xué)考重點(diǎn)
描述內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)如何為達(dá)到一個(gè)實(shí)體的目標(biāo)提供合理（但非絕對）保證包括(i)經(jīng)營的有效性 和有效率性,，(ii)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，(iii)遵守各項(xiàng)適用的法規(guī),，
解釋為什么人事政策和程序是有效控制環(huán)境的組成部分
定義職責(zé)分離并舉例
解釋為什么下列四項(xiàng)職能應(yīng)由不同部門或同一職能 部門中不同人員來擔(dān)任：(i)執(zhí)行事項(xiàng)的權(quán)力,，(ii)記錄該事項(xiàng)，(iii)保管與該事項(xiàng)有關(guān)的資產(chǎn),，(iv)定期調(diào)節(jié)現(xiàn)存的資產(chǎn)與記錄的數(shù)額
遲老師
2019-04-30 17:13:31 928人瀏覽
控制環(huán)境是指組織的管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好，人事政策在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)的管理理念,，所以包含在控制環(huán)境中,。職責(zé)分離是預(yù)防性控制的一種，其中交易授權(quán),；交易記錄,；交易資產(chǎn)的保管；定期賬實(shí)核對,。這4項(xiàng)均要由不同的人進(jìn)行負(fù)責(zé),，其中如果有兩項(xiàng)由同一人負(fù)責(zé)則有可能產(chǎn)生控制失效的情況。比如說一個(gè)員工負(fù)責(zé)交易記錄又負(fù)責(zé)賬戶核對,，則有可能會(huì)發(fā)生舞弊的情況,，因?yàn)樵诤藢?shí)信息的時(shí)候該員工不會(huì)舉報(bào)自己記錄所存在的問題。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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