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經(jīng)營所得稅額計算

老師 王某本人工資150000不是不得扣除嗎 為什么正確選項里面還要扣除呢

經(jīng)營所得應納稅所得額的確定個人所得稅應納稅額計算的一般規(guī)定 2022-03-25 12:13:09

問題來源:

中國公民王某為個體工商戶業(yè)主,,主要從事汽車修理業(yè)務,。2020年度有關(guān)收支情況如下:
(1)取得汽車修理收入1300000元。
(2)發(fā)生成本,、費用550000元,,其中包括雇員工資90000元、王某本人工資150000元,。
(3)王某的獨生女正在讀小學,,課外輔導班支出40000元,為妻子購買轎車支出110000元,。
(4)2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票,,4月取得該上市公司分配的股息35000元,5月將持有的股票全部賣出,。
(5)8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套,,取得不含稅銷售收入800000元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理費用53000元,;該住房原值500000元,,系王某2012年12月購進,為王某在本地的第二套住房,。
已知:
王某當年沒有綜合所得,;減除費用60000元;專項扣除27000元,;子女教育專項附加扣除標準為1000元/月,,由王某按扣除標準的100%扣除;利息,、股息,、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。
要求:根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,,分析回答下列小題。

1,、計算王某2020年度經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時,,下列支出中,不得扣除的是( ?。?。

A,、雇員工資90000元

B、王某本人工資150000元

C,、為妻子購買轎車支出110000元

D,、獨生女課外輔導班支出40000元

正確答案:B,C,D

答案分析:(1)選項AB:個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,,準予扣除,;但個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。(2)選項CD:個體工商戶用于個人和家庭的支出不得稅前扣除,。

本題考查經(jīng)營所得應納稅所得額的計算,。

【解題關(guān)鍵】

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,但沒有綜合所得的業(yè)主可以扣除基本減除費用6萬元/年,。


2,、計算王某2020年度經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、1300000-550000-40000-110000

B,、1300000-(550000-150000)-60000-27000-1000×12

C,、1300000-(550000-90000)-60000-27000

D、1300000-(550000-150000)-1000×12

正確答案:B

答案分析:(1)王某本人工資150000元不得稅前扣除,,應從成本,、費用550000元中減除,選項AC錯誤,;(2)取得經(jīng)營所得的個人,,沒有綜合所得的,,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,,應當減除費用6萬元、專項扣除(本題為27000元),、專項附加扣除(本題子女教育專項附加扣除=1000元/月×12個月)以及依法確定的其他扣除,。

3、計算王某取得股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,,正確的是( ?。?/p>

A,、35000×20%

B,、35000×50%×20%

C、35000×(1-20%)×20%

D,、35000×(1-20%)×50%×20%

正確答案:B

答案分析:(1)“利息,、股息,、紅利所得”以每次收入額為應納稅所得額,沒有任何減除,,選項CD錯誤,;(2)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票,持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,,股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額,,選項B正確,選項A錯誤,。

4,、計算王某2020年8月轉(zhuǎn)讓普通住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、(800000-500000-53000)×20%

B,、(800000-53000)×20%

C,、(800000-500000)×20%

D、800000×20%

正確答案:A

答案分析:對個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,,暫免征收個人所得稅,,但本題轉(zhuǎn)讓的是“第2套住房”,應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”依法繳納個人所得稅,,應納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%,。

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孫老師

2022-03-26 06:54:09 3957人瀏覽

勤奮刻苦的同學,,您好:

是的,,王某本人工資150000元是不得扣除的。注意正確選項B.1300000-(550000-150000)-60000-27000-1000×12

這里是將王某的工資從成本,、費用中減除,,使得其不能在收入中扣除。并不是允許在收入中扣除,。您再理解一下~


祝您輕松過關(guān),!給您一個愛的鼓勵,加油~
有幫助(8) 答案有問題,?

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