管理不善時(shí)成本和進(jìn)項(xiàng)如何作為損失處理？
老師這句話的意思 實(shí)際操作中是不是 ,，成本做損失 進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出
問題來源：
【案例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年9月因管理不善損失原材料一批,，成本為30萬元,，取得保險(xiǎn)公司賠款8萬元,；另因自然災(zāi)害損失存貨一批,，成本為20萬元,。已知增值稅稅率為13%,，均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。
【分析】
（1）因管理不善損失的原材料,，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，應(yīng)一并作損失處理,，因此，稅前可以扣除的損失=30×（1+13%）-8=25.9（萬元）,；
（2）因自然災(zāi)害損失的存貨,，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此,，稅前可以扣除的損失為20萬元,；
（3）甲企業(yè)稅前可以扣除的損失合計(jì)45.9萬元。
徐老師
2022-11-29 04:46:20 4253人瀏覽
管理不善導(dǎo)致的損失增值稅上是需要把抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)作為損失的一部分跟成本一起都作為損失可以在稅前扣除。
總體來說,，進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出,，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。
舉個(gè)帶數(shù)字的例子,，購進(jìn)的貨物貨價(jià)10萬元,，進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬元，當(dāng)初抵扣過進(jìn)項(xiàng),，但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)管理不善被盜了,，現(xiàn)在要把抵扣過的1.3萬元的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，那么這個(gè)時(shí)候企業(yè)所得稅前可以扣除的損失就是10萬元的貨款和1.3萬元的進(jìn)項(xiàng),，也就是總的損失金額是11.3萬元,，這些都是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2024-10-17
-
2024-05-06
-
2024-04-28
-
2024-04-25
您可能感興趣的初級(jí)會(huì)計(jì)試題
初級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)