轉(zhuǎn)貸利息是什么?詳解轉(zhuǎn)貸利息的含義及計(jì)稅規(guī)則
轉(zhuǎn)貸利息的收支是什么
問題來源:
(1)取得金融商品持有期間利息收入100萬元,、貨幣兌換收入30萬元、資產(chǎn)管理收入50萬元,;提供融資性售后回租服務(wù),,取得收入320萬元。
(2)取得含稅貸款利息收入1000萬元,、轉(zhuǎn)貸利息收入300萬元,,支付存款利息200萬元、轉(zhuǎn)貸利息240萬元,;以貨幣資金投資取得含稅保底利潤(rùn)400萬元,。
(3)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得含稅收入800萬元,該有價(jià)證券含稅買入價(jià)為600萬元,。
已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%。
要求:
根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,,分析回答下列小題。
1.下列各項(xiàng)收入中,,按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅的是( ?。?/p>
A,、金融商品持有期間利息收入
B,、貨幣兌換收入
C、資產(chǎn)管理收入
D,、融資性售后回租服務(wù)的收入
正確答案:A,D
答案分析:選項(xiàng)BD:屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”,。
2.計(jì)算業(yè)務(wù)(2)甲金融企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( ),。
A,、(1000-200)÷(1+6%)×6%=45.28(萬元)
B、(1000-200-240)÷(1+6%)×6%=31.70(萬元)
C,、(1000+300+400)÷(1+6%)×6%=96.23(萬元)
D,、(1000+300+400-200-240)÷(1+6%)×6%=71.32(萬元)
正確答案:C
答案分析:貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額,,即“全額計(jì)稅”,,并無可以減除的支出項(xiàng)目,因此,,題目提及的“存款利息”支出,、“轉(zhuǎn)貸利息”支出,均不得從銷售額中減除,。
3.計(jì)算甲金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,,正確的是( ),。
A,、800÷(1+6%)×6%=45.28(萬元)
B、800×6%=48(萬元)
C,、(800-600)×6%=120(萬元)
D,、(800-600)÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)
正確答案:D
答案分析:(1)金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價(jià)減買入價(jià)差額計(jì)稅,排除選項(xiàng)AB,。(2)題目明確交代“800萬元”“600萬元”為含增值稅金額,,應(yīng)價(jià)稅分離,排除選項(xiàng)C,。
4.下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅處理的表述中,,正確的是( ),。
A,、金融商品轉(zhuǎn)讓,可以開具增值稅專用發(fā)票
B,、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差,,可無限期結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵
C、金融商品的買入價(jià),,可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算
D,、金融商品轉(zhuǎn)讓可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
正確答案:C
答案分析:(1)選項(xiàng)A:金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票,。(2)選項(xiàng)B:轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,,按盈虧相抵后的余額為銷售額,。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(3)選項(xiàng)D:金融商品轉(zhuǎn)讓只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅,。
丁老師
2023-04-25 04:01:28 1741人瀏覽
轉(zhuǎn)貸利息,,就是我向您借錢,,您從銀行貸了款,又把這筆錢借給我,,您借給我的過程就是轉(zhuǎn)貸,。貸款是銀行直接貸款給您,轉(zhuǎn)貸是您將借的錢轉(zhuǎn)借給我,。您為了提供轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù),,首先要取得這筆資金,那么取得這筆資金時(shí)要支付出去利息,,就是支付的轉(zhuǎn)貸利息,,屬于購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù),進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的,。這個(gè)規(guī)則放到銀行業(yè)同理,。
但是一定要注意,銀行收取的轉(zhuǎn)貸利息也是利息的一部分,,要計(jì)入貸款服務(wù)的銷售額計(jì)稅的,。
您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~
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