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第三小題為什么選C,？詳細解析

解析不夠詳細,，不太明白

企業(yè)所得稅征收管理企業(yè)所得稅收入總額 2022-03-10 20:17:26

問題來源：

甲公司為居民企業(yè),，登記注冊地在A市,，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）建筑材料銷售收入5000萬元,，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元,，存款利息收入0.8萬元,，存貨盤盈1萬元。
（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元,，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元,，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，繳納訴訟費用2萬元,。
（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺,，該設(shè)備投資額600萬元，當(dāng)年即投入使用,。
（4）全年利潤總額為3000萬元,。
已知：
企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1,、甲公司的下列收入中,，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（　?。?。

A、存貨盤盈1萬元

B,、生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元

C,、國債利息收入1.5萬元

D、存款利息收入0.8萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

選項

收入類型

是否計入

收入總額

應(yīng)/免/不征稅收入,？

是否計入銷售（營業(yè)）收入

選項A

其他收入

√

應(yīng)稅收入

×

選項B

租金收入

√

應(yīng)稅收入

√

選項C

利息收入

√

免稅收入

×

選項D

利息收入

√

應(yīng)稅收入

×

建筑材料銷售收入

銷售貨物收入

√

應(yīng)稅收入

√

本題考查企業(yè)所得稅收入總額,。

【解題關(guān)鍵】

對于存貨盤盈，會計規(guī)定和稅法規(guī)定需要分別掌握,，會計上是沖減管理費用,，但是稅法上，資產(chǎn)溢余（如存貨盤盈）屬于稅法上的其他收入,，要計入企業(yè)所得稅中的“收入總額”,。


2、甲公司的下列支出中,，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，不得扣除的是（　　）,。

A,、直接向某大學(xué)捐贈1萬元

B、合理的勞動保護費支出2萬元

C,、向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

D,、訴訟費用2萬元

正確答案：A

答案分析：（1）選項A：直接捐贈,，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,；（2）選項D：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費用，屬于民事性質(zhì)的款項,，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,。

3、計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

A,、（3000-60-0.8+2+3-600）×25%×（1-10%）

B,、（3000-1.5-0.8+1+2-600×10%）×25%

C,、（3000-1.5+1）×25%-600×10%

D、（3000-1.5-0.8-1+3+2）×25%-600÷（1-10%）×10%

正確答案：C

答案分析：（1）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免,，即應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%-投資額（600萬元）×10%,；（2）本題直接用上述規(guī)定即可解題，沒必要在間接法計算應(yīng)納稅所得額上耽誤時間,。

4、下列關(guān)于甲公司2021年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中,，正確的是（　?。?/p>

A,、甲公司應(yīng)向A市稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報

B,、甲公司企業(yè)所得稅2021納稅年度自2021年6月1日起至2022年5月31日止

C、甲公司應(yīng)當(dāng)自2021年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D,、甲公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅,，應(yīng)當(dāng)在每季度最后15日內(nèi)辦理納稅申報，預(yù)繳稅款

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,；（2）選項D：企業(yè)按季預(yù)繳的,，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預(yù)繳稅款,。

查看完整問題

喬老師

2022-03-11 14:45:26 1723人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

（1）建筑材料銷售收入5000萬元,，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元,，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元,，存貨盤盈1萬元,。

國債利息收入免稅，納稅調(diào)減1.5萬元,。

注意存款利息收入企業(yè)所得稅不免稅,，照章征稅。而增值稅中不屬于征稅范圍,，不征增值稅。個人所得稅中,，存款利息收入免稅,。

（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元,，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元,，繳納訴訟費用2萬元,。

直接向某大學(xué)捐贈不屬于公益性捐贈，不能稅前扣除,，納稅調(diào)增1萬元,。其他項目，會計與稅法都可以據(jù)實扣除,，無稅會差異,，無須納稅調(diào)整。

（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺,，該設(shè)備投資額600萬元,，當(dāng)年即投入使用。

抵免應(yīng)納稅額=600×10%（因為企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免）

（4）全年利潤總額為3000萬元,。（給了利潤總額,，用間接法計算應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額）

故應(yīng)納稅所得額=3000-1.5+1

應(yīng)納稅額=（3000-1.5+1）×25%-600×10%

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！

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