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假如有現(xiàn)金折扣的情況下怎么確定收入，怎么交稅

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額 2022-07-23 14:35:57

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù),。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批,，不含增值稅售價(jià)2000萬(wàn)元,，扣除商業(yè)折扣100萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款1900萬(wàn)元、增值稅稅額247萬(wàn)元,。
（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資,、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元,。
（3）計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元,；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元,；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。
（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元,。
已知：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元,。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入收入總額的金額是（　?。┤f(wàn)元。

A,、2000

B、1900

C,、2247

D,、2147

正確答案：B

答案分析：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，企業(yè)所得稅中按照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額,。

2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是（　?。┤f(wàn)元。

A,、55

B,、85

C、80

D,、70

正確答案：C

答案分析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×8%=80（萬(wàn)元）,，待扣除金額=70（本年發(fā)生額）+20（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=90（萬(wàn)元）,，扣除限額＜待扣除金額,，所以按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為80萬(wàn)元,。

3.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列各項(xiàng)中,，不得扣除的是（　?。?/p>

A,、訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元

B,、未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元

C,、人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元

D、非廣告性贊助支出10萬(wàn)元

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)AC：可以據(jù)實(shí)扣除,。

4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是（　　）,。

A,、2400-（1000×8%-70）+20+10=2420（萬(wàn)元）

B、2400-20+10+0.2=2390.2（萬(wàn)元）

C,、2400+2+0.2=2402.2（萬(wàn)元）

D,、2400+20+2=2422（萬(wàn)元）

正確答案：A

答案分析：（1）未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元和非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，不得稅前扣除,，應(yīng)納稅調(diào)增,，排除選項(xiàng)BCD。（2）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的金額為80萬(wàn)元,，本年實(shí)際發(fā)生額為70萬(wàn)元,，可以全額扣除,，同時(shí)可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（80-70），納稅調(diào)減10萬(wàn)元,。（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-（80-70）+20+10=2420（萬(wàn)元）,。

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