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輕一下冊P538第二題第五問：為何只有銷售費(fèi)用計(jì)算稅,？

營業(yè)利潤 2023-04-26 17:48:25

問題來源：

5.根據(jù)資料（1）至（4），上述業(yè)務(wù)對甲公司2022年?duì)I業(yè)利潤的影響金額是（　?。┤f元,。
A,、369
B、355.1
C,、105.1
D,、139

正確答案：C

答案分析：營業(yè)收入=16（資料2）+330（資料3）+90（資料4）=436（萬元），營業(yè)成本=12（資料2）+220（資料3）+65（資料4）=297（萬元）,，銷售費(fèi)用=50×0.6×（1+13%）（資料3）=33.9（萬元）,，營業(yè)利潤=436-297-33.9=105.1（萬元）。

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張老師

2023-04-27 16:24:29 692人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

正常來說作為一般納稅人的話,，就是應(yīng)該用不含稅的金額去進(jìn)行計(jì)算的,，這里的銷售費(fèi)用是屬于一個(gè)特殊情況,，因?yàn)橘Y料三中是以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，此時(shí)屬于視同銷售,，所以計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和“銷售費(fèi)用”的金額是價(jià)稅合計(jì)金額,，即產(chǎn)品公允價(jià)值和按公允價(jià)值計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，因此銷售費(fèi)用的金額應(yīng)該是含稅價(jià),，對應(yīng)分錄為：

借：銷售費(fèi)用33.9

      貸：應(yīng)付職工薪酬33.9

所以是只有銷售費(fèi)用考慮了稅費(fèi),，因?yàn)槠鋵儆谝环N特殊情況，需要特殊處理的哦~


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