1.關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額,，下列算式正確的是（　　）,。

正確答案：D

答案分析：

甲公司銷售高檔面膜同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用,，價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅,。

1.因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其稅金包含在價(jià)格之內(nèi),，所以如果是直接給出不含稅銷售價(jià)格的,，那么默認(rèn)是不含增值稅但是含著消費(fèi)稅的價(jià)格,。如果涉及組成計(jì)稅價(jià)格的，那么需要通過除以（1-消費(fèi)稅稅率）的形式將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi),。所以業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（3）計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)直接用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算即可，業(yè)務(wù)（2）計(jì)算消費(fèi)稅組價(jià)時(shí)需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi),。

2.業(yè)務(wù)（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)”之前就已經(jīng)銷售過同類貨物,，所以應(yīng)按照之前的銷售額來計(jì)算,。0.2×100計(jì)算的是第一批口紅的銷售額,，0.16×200計(jì)算的是第二批口紅的銷售額,。得出總銷售額后再除以總共的箱數(shù)（300箱），就可以得出納稅人最近時(shí)期同類口紅每箱的平均價(jià)格,，再乘以贊助的50箱和消費(fèi)稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅了，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）,。

2.關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是（　?。?。

正確答案：C

答案分析：

（1）受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,，應(yīng)當(dāng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,；（2）甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率,。

1.因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其稅金包含在價(jià)格之內(nèi),，所以如果是直接給出不含稅銷售價(jià)格的，那么默認(rèn)是不含增值稅但是含著消費(fèi)稅的價(jià)格,。如果涉及組成計(jì)稅價(jià)格的，那么需要通過除以（1-消費(fèi)稅稅率）的形式將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi),。所以業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（3）計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)直接用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算即可,，業(yè)務(wù)（2）計(jì)算消費(fèi)稅組價(jià)時(shí)需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi),。

2.業(yè)務(wù)（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)”之前就已經(jīng)銷售過同類貨物，所以應(yīng)按照之前的銷售額來計(jì)算。0.2×100計(jì)算的是第一批口紅的銷售額,，0.16×200計(jì)算的是第二批口紅的銷售額。得出總銷售額后再除以總共的箱數(shù)（300箱）,，就可以得出納稅人最近時(shí)期同類口紅每箱的平均價(jià)格，再乘以贊助的50箱和消費(fèi)稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅了,，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）,。

3.關(guān)于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費(fèi)稅處理,，下列計(jì)算正確的是（　　）,。

正確答案：A,C

答案分析：

本題是直接進(jìn)行生產(chǎn)銷售（并非“換投抵”業(yè)務(wù)，或者核定銷售額的情形）,，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅稅額即可,。

1.因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其稅金包含在價(jià)格之內(nèi),，所以如果是直接給出不含稅銷售價(jià)格的，那么默認(rèn)是不含增值稅但是含著消費(fèi)稅的價(jià)格,。如果涉及組成計(jì)稅價(jià)格的,，那么需要通過除以（1-消費(fèi)稅稅率）的形式將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi)。所以業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（3）計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)直接用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算即可,，業(yè)務(wù)（2）計(jì)算消費(fèi)稅組價(jià)時(shí)需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi)。

2.業(yè)務(wù)（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)”之前就已經(jīng)銷售過同類貨物,，所以應(yīng)按照之前的銷售額來計(jì)算,。0.2×100計(jì)算的是第一批口紅的銷售額，0.16×200計(jì)算的是第二批口紅的銷售額,。得出總銷售額后再除以總共的箱數(shù)（300箱），就可以得出納稅人最近時(shí)期同類口紅每箱的平均價(jià)格,，再乘以贊助的50箱和消費(fèi)稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅了,，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）,。

4.關(guān)于甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：

甲公司是將高檔口紅用于“贊助”,，而非用于“換投抵”（換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,、投資入股和抵償債務(wù)）,，核定銷售額時(shí)，應(yīng)按納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅,。

1.因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,，其稅金包含在價(jià)格之內(nèi),，所以如果是直接給出不含稅銷售價(jià)格的，那么默認(rèn)是不含增值稅但是含著消費(fèi)稅的價(jià)格,。如果涉及組成計(jì)稅價(jià)格的,，那么需要通過除以（1-消費(fèi)稅稅率）的形式將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi)。所以業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（3）計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)直接用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算即可,，業(yè)務(wù)（2）計(jì)算消費(fèi)稅組價(jià)時(shí)需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）將消費(fèi)稅稅金包含在內(nèi)。

2.業(yè)務(wù)（4）“將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)”之前就已經(jīng)銷售過同類貨物,，所以應(yīng)按照之前的銷售額來計(jì)算,。0.2×100計(jì)算的是第一批口紅的銷售額，0.16×200計(jì)算的是第二批口紅的銷售額,。得出總銷售額后再除以總共的箱數(shù)（300箱）,，就可以得出納稅人最近時(shí)期同類口紅每箱的平均價(jià)格,，再乘以贊助的50箱和消費(fèi)稅稅率就是甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅了，即（0.2×100＋0.16×200）÷（100＋200）×50×15%＝1.3（萬元）,。