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考前專享試卷三不定項(xiàng)第五小問營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7萬(wàn)是什么？

計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)那個(gè)7萬(wàn)是什么

商業(yè)折扣,、現(xiàn)金折扣和銷售退回的賬務(wù)處理在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入 2020-08-28 21:57:56

問題來(lái)源：

長(zhǎng)江公司為增值稅一般納稅人,，適用增值稅稅率為13%，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）4日,，與黃河公司簽訂購(gòu)銷合同,，向黃河公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品售價(jià)為315萬(wàn)元,，由于黃河公司批量購(gòu)買,，長(zhǎng)江公司給予黃河公司15萬(wàn)元的商業(yè)折扣，同日商品發(fā)出,，該批產(chǎn)品的成本為260萬(wàn)元,。長(zhǎng)江公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到,。合同約定現(xiàn)金折扣的條件為2/10,，1/20，N/30,。（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）
（2）8日,，上月銷售給海河公司的一批商品由于質(zhì)量問題被全部退回。長(zhǎng)江公司根據(jù)海河公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,，增值稅稅額26萬(wàn)元，該批商品的成本為150萬(wàn)元,。長(zhǎng)江公司以銀行存款支付了上述款項(xiàng),。
（3）15日，長(zhǎng)江公司收到了黃河公司支付的扣除現(xiàn)金折扣后的購(gòu)貨款,，并存入銀行,。
（4）20日，長(zhǎng)江公司與淮河公司約定下月向其出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),，一次性收取五年含稅租金106萬(wàn)元,，并存入銀行。長(zhǎng)江公司向淮河公司開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,，增值稅稅額6萬(wàn)元,。該無(wú)形資產(chǎn)的月攤銷額為1.5萬(wàn)元,，按月確認(rèn)租金收入。
（5）25日,，長(zhǎng)江公司與遼河公司簽訂委托代銷協(xié)議,，協(xié)議約定長(zhǎng)江公司委托遼河公司銷售一批成本價(jià)為800萬(wàn)元的產(chǎn)品，長(zhǎng)江公司與遼河公司結(jié)算價(jià)格為1000萬(wàn)元,，并按結(jié)算價(jià)格的10%向遼河公司支付委托代銷手續(xù)費(fèi)。當(dāng)日長(zhǎng)江公司將產(chǎn)品發(fā)給遼河公司,。
（6）30日,，長(zhǎng)江公司的一批產(chǎn)品可能發(fā)生減值，經(jīng)減值測(cè)試該批產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為2100萬(wàn)元,，該批產(chǎn)品的賬面余額為2120萬(wàn)元,。
其他資料：當(dāng)月長(zhǎng)江公司發(fā)生的稅金及附加12萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元,，銷售費(fèi)用7萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）

1.根據(jù)資料（1）和資料（3）,，長(zhǎng)江公司向黃河公司銷售產(chǎn)品及收款時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（　?。?br>

A,、

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　300
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　39

B,、

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　260
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　260

C、

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　336
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339

D,、

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　333
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　339

正確答案：A,B,C

答案分析：

實(shí)際收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金折扣=300×1%=3（萬(wàn)元）,，所以選項(xiàng)D不正確。

2.根據(jù)資料（2）,，下列關(guān)于長(zhǎng)江公司銷貨退回的表述中正確的是（　?。?br>

A,、收到銷貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減5月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B,、收到銷貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減6月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C、退回商品驗(yàn)收入庫(kù)后會(huì)增加企業(yè)庫(kù)存商品150萬(wàn)元

D,、收到銷貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

正確答案：B,C,D

答案分析：

長(zhǎng)江公司銷貨退回時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　26
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

3.根據(jù)資料（4）,，長(zhǎng)江公司預(yù)收租金時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（　　）,。

A,、

借：銀行存款　　　　　　　　　　 106
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　6

B,、

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　106
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　11.67
　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　88.33
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　6

C、

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　106
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　6

D,、

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　106
　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　6

正確答案：D

答案分析：

預(yù)收租金時(shí)不確認(rèn)收入,，預(yù)收的租金計(jì)入預(yù)收賬款，增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),。

4.根據(jù)資料（5）,，下列關(guān)于長(zhǎng)江公司與遼河公司簽訂委托代銷協(xié)議的表述中不正確的是（　　）,。

A,、長(zhǎng)江公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B、長(zhǎng)江公司發(fā)出委托代銷商品時(shí)不會(huì)減少企業(yè)的存貨

C,、長(zhǎng)江公司支付給遼河公司的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

D,、長(zhǎng)江公司應(yīng)在收到遼河公司代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

正確答案：A,C

答案分析：

采用支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托方應(yīng)在收到受托方代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,。支付給受托方的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用中,。發(fā)出商品時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800

5.長(zhǎng)江公司6月利潤(rùn)表中下列各項(xiàng)填列正確的是（　　）,。

A,、營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元

B、營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元

C,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-72萬(wàn)元

D,、利潤(rùn)總額28萬(wàn)元

正確答案：B,C,D

答案分析：

營(yíng)業(yè)收入=300-200=100（萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)成本=260-150=110（萬(wàn)元）,；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100-110-12-20-3-7-20=-72（萬(wàn)元）,；利潤(rùn)總額=-72+100=28（萬(wàn)元）。

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