不通過(guò)稅金及附加計(jì)算的有哪些稅種,？
不通過(guò)稅金及附加計(jì)算的有哪些？
問(wèn)題來(lái)源：
（1）5日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批,，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為5000萬(wàn)元,，增值稅稅額為650萬(wàn)元。該批商品的成本為3500萬(wàn)元,。甲公司為了及早收回貨款,，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,，1/20，N/30,。
（2）13日,，收到乙公司的全部款項(xiàng)并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,。
（3）15日,，向丙公司銷(xiāo)售不需用材料一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000萬(wàn)元,，增值稅260萬(wàn)元,，材料的成本為1500萬(wàn)元，收到丙公司開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票抵償材料款,。
（4）1日甲公司與戊公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,，合同約定裝修價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為3萬(wàn)元,，裝修費(fèi)用每月末按照履約進(jìn)度支付,。戊公司按照履約進(jìn)度支付相應(yīng)的價(jià)款和增值稅，截至12月31日,，甲公司共發(fā)生成本5萬(wàn)元,，均為人工費(fèi)用，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本15萬(wàn)元,。假定該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),，按照已發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進(jìn)度。
（5）當(dāng)月,，甲公司應(yīng)交納增值稅3500萬(wàn)元,，消費(fèi)稅2000萬(wàn)元，城建稅和教育費(fèi)附加分別為350萬(wàn)和100萬(wàn)元,，印花稅10萬(wàn)元,，車(chē)輛購(gòu)置稅5萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)稅30萬(wàn)元,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
1.根據(jù)資料（1）至（2）,，甲公司應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金折扣為（ ）萬(wàn)元,。
A,、100
B、50
C、113
D,、56.5
正確答案：A
答案分析：乙公司在10天內(nèi)付款,，甲公司應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金折扣=5000×2%=100（萬(wàn)元）。
2.根據(jù)資料（3）,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?/p>
A,、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目1500萬(wàn)元
B,、借記“應(yīng)收票據(jù)”科目2260萬(wàn)元
C、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目2000萬(wàn)元
D,、貸記“原材料”科目2000萬(wàn)元
正確答案：B,C
答案分析：分錄如下：
借：應(yīng)收票據(jù) 2260
貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 260
借：其他業(yè)務(wù)成本 1500
貸：原材料 1500
3.根據(jù)資料（4）,，甲公司12月應(yīng)確認(rèn)的安裝收入的是（ ）萬(wàn)元,。
A,、10
B、12.5
C,、50
D,、5
正確答案：B
答案分析：甲公司12月末的履約進(jìn)度=5÷（5+15）×100%=25%，甲公司12月應(yīng)確認(rèn)的安裝收入=50×25%=12.5（萬(wàn)元）,。
4.根據(jù)資料（4）,，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）,。
A,、發(fā)生人工成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)成本”5萬(wàn)元
B,、發(fā)生人工成本時(shí),，借記“合同履約成本”5萬(wàn)元
C、12月31日確認(rèn)收入時(shí),，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”12.5萬(wàn)元
D,、12月31日確認(rèn)收入時(shí),，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”12.5萬(wàn)元
正確答案：B,D
答案分析：甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：
實(shí)際發(fā)生人工成本：
借：合同履約成本 5
貸：應(yīng)付職工薪酬 5
12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：
借：銀行存款 13.25
貸：其他業(yè)務(wù)收入 12.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 0.75
借：其他業(yè)務(wù)成本 5
貸：合同履約成本 5
5.根據(jù)資料（5）,，甲公司12月份應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為（ ）萬(wàn)元,。
A,、2495
B、2490
C,、5995
D,、2480
正確答案：B
答案分析：甲公司12月份應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額=2000+350+100+10+30=2490（萬(wàn)元）。
肖老師
2020-07-03 17:23:17 9032人瀏覽
不通過(guò)稅金及附加核算的稅種：
（1）耕地占用稅,，計(jì)入成本,，一般計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)等科目；
（2）車(chē)輛購(gòu)置稅,，計(jì)入成本,，一般計(jì)入固定資產(chǎn)等科目；
（3）契稅,，計(jì)入成本,；
（4）增值稅；
（5）企業(yè)所得稅,。
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