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不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也要和銷項(xiàng)稅額一樣交稅嗎？

老師,，我的理解是不可抵扣進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后不是計(jì)入相關(guān)損益的嗎,？這部分也要算進(jìn)銷項(xiàng)稅額交稅嗎？

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅 2022-07-31 23:52:28

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，2021年11月份甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為40萬元,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為15萬元,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為3萬元，已交稅金為1.5萬元,，則月末下列賬務(wù)處理正確的有（　?。?/div>
A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目50.5萬元
B,、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目50.5萬元
C,、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目1.5萬元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目1.5萬元

正確答案：A,B

答案分析：當(dāng)期應(yīng)交增值稅=40+15-3=52（萬元）,，當(dāng)月已交稅金1.5萬元,，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）,。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　50.5
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　50.5
故選項(xiàng)AB正確,。

【查書】參考教材P220,；參考輕一P356

查看完整問題

王老師

2022-08-01 18:08:28 1296人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候，就相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,，要計(jì)入購買存貨的成本中；此時(shí)貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）,，負(fù)債在貸方表示增加,，要和銷項(xiàng)稅額一起交稅

當(dāng)期應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

希望可以幫助到您。每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！
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