問題來源：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務如下：
（1）2月28日，購入一臺不需要安裝的M設備，支付設備價款122萬元,、增值稅15.86萬元,，另付設備運輸費3萬元、增值稅0.27萬元，已取得購入設備及運輸費的增值稅專用發(fā)票,，全部款項以銀行存款支付。當日,，M設備交由行政管理部門使用,，預計使用壽命為10年，預計凈殘值率為4%,，采用年限平均法計提折舊,。
（2）10月5日，對M設備進行日常修理,，從倉庫領(lǐng)用維修材料0.5萬元,，另支付修理費用2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元,，全部款項以銀行存款支付,。
（3）12月15日，M設備因自然災害發(fā)生毀損,。清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元,，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬元，全部款項已收到并存入銀行,，M設備未發(fā)生資產(chǎn)減值,。12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)M設備的清理凈損益,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1）,，M設備的入賬價值是（ ）萬元,。
A,、137.86
B、125
C,、122
D,、141.13
正確答案：B
答案分析：選項B正確：M設備的入賬價值=122+3=125（萬元）。
2.根據(jù)資料（1）,，下列各項中,，M設備計提折舊的會計處理表述正確的是（ ）,。
A,、預計凈殘值為4.88萬元
B,、年折舊率為9.6%
C、計提的折舊應計入管理費用
D,、月折舊額為1萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：（1）選項A錯誤：M設備的預計凈殘值=125×4%=5（萬元）,。
（2）選項B正確：年折舊率=（1-4%）÷10×100%=9.6%。
（3）選項C正確：設備交由行政管理部門使用,，計提的折舊計入管理費用,。
（4）選項D正確：月折舊額=125×9.6%÷12=1（萬元）。
3.根據(jù)資料（2）,，下列各項中,，M設備日常修理的會計處理正確的是（ ）,。
A,、
支付維修費及其增值稅時：
借：在建工程 2
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
0.26
貸：銀行存款 2.26
B、
支付維修費及其增值稅時：
借：管理費用 2
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
0.26
貸：銀行存款 2.26
C,、
領(lǐng)用維修材料時：
借：管理費用 0.5
貸：原材料 0.5
D、
領(lǐng)用維修材料時：
借：在建工程 0.5
貸：原材料 0.5
正確答案：B,C
答案分析：
選項BC正確：行政管理部門固定資產(chǎn)的日常修理費,，計入管理費用,。
4.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中,，M設備報廢清理的會計科目處理表述正確的是（ ?。?/p>
A,、將報廢設備轉(zhuǎn)入清理時,，借記“固定資產(chǎn)清理”科目
B、收到報廢殘值變價收入時,，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目
C,、結(jié)轉(zhuǎn)報廢凈損失時，借記“營業(yè)外支出”科目
D,、結(jié)轉(zhuǎn)報廢凈損失時,，借記“資產(chǎn)處置損益”科目
正確答案：A,B,C
答案分析：賬務處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 115
累計折舊 ［1×10］10
貸：固定資產(chǎn) 125
借：銀行存款 10.17
貸：固定資產(chǎn)清理 9
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
1.17
借：營業(yè)外支出 106
貸：固定資產(chǎn)清理 106
5.根據(jù)資料（1）至（3），M設備相關(guān)業(yè)務導致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額是（ ?。┤f元,。
A、108.5
B,、116
C,、118.5
D、106
正確答案：C
答案分析：選項C正確：M設備相關(guān)業(yè)務導致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額=10（3-12月折舊）+（2+0.5）（日常維修）+106（毀損凈損失）=118.5（萬元）,。
朱老師
2023-02-27 09:37:20 1783人瀏覽
這塊注意，是115-9,，而不是125-9,，計入固定資產(chǎn)清理的金額需要扣除累計折舊10，所以是125-10=115,，這樣一個思路,，您參照來看一下。
您再理解理解,，哪塊還有問題,，歡迎繼續(xù)探討。相關(guān)答疑
-
2025-05-15
-
2025-05-01
-
2025-03-16
-
2025-03-06
-
2023-05-13
您可能感興趣的初級會計試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號