尊敬的學(xué)員，您好：

老師先給您單獨(dú)解釋一下這個(gè)90.4哈,。

根據(jù)資料（3）自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工,，視同銷售，應(yīng)作分錄如下：

借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　90.4

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　90.4

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　90.4

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　80

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　10.4

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　70

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　50

　貸：庫(kù)存商品　　　　　 　　　　　120

根據(jù)以上分錄,，所以是+90.4-90.4

12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方余額=523.55（期初余額）-523.55（根據(jù)資料1支付上月工資）+50（根據(jù)資料2計(jì)提補(bǔ)償金）-50（根據(jù)資料2 支付補(bǔ)償金）+90.4-90.4+525（根據(jù)資料5,，計(jì)提當(dāng)月工資）+25（根據(jù)資料6確認(rèn)累積帶薪缺勤）=550（萬(wàn)元）。

您看您可以理解么,？若您還有疑問(wèn),，歡迎提問(wèn)，我們繼續(xù)討論,，苦盡甘來(lái)終是甘,，山河星月皆賀禮，加油,！