尊敬的學(xué)員,，您好：

老師先給您單獨解釋一下這個90.4哈。

根據(jù)資料（3）自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工,，視同銷售,，應(yīng)作分錄如下：

借：銷售費用　　　　　　　　　　90.4

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　90.4

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　90.4

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　80

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　10.4

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　70

　　存貨跌價準備　　　　　　　　　50

　貸：庫存商品　　　　　 　　　　　120

根據(jù)以上分錄，所以是+90.4-90.4

12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方余額=523.55（期初余額）-523.55（根據(jù)資料1支付上月工資）+50（根據(jù)資料2計提補償金）-50（根據(jù)資料2 支付補償金）+90.4-90.4+525（根據(jù)資料5,，計提當(dāng)月工資）+25（根據(jù)資料6確認累積帶薪缺勤）=550（萬元）,。

您看您可以理解么？若您還有疑問，歡迎提問,，我們繼續(xù)討論，苦盡甘來終是甘,，山河星月皆賀禮,，加油！