當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

輕一P201多選題第13題選項(xiàng)C為何不減去預(yù)交的10萬(wàn)元,？

c選項(xiàng) 未交增值稅25為什么不減去預(yù)交的10呢我好像沒明白

一般納稅人的賬務(wù)處理 2020-06-13 18:58:07

問(wèn)題來(lái)源：

某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)100萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，預(yù)交增值稅10萬(wàn)元,，則月末的賬務(wù)處理正確的有（　?。?br>

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　　　　　　　　　15 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　　　15

B,、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　　　　10 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

C,、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　　　25 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　25

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　10

正確答案：C,D

答案分析：

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目貸方余額=100+5-80=25（萬(wàn)元）,，應(yīng)從借方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目貸方,，選項(xiàng)C正確；當(dāng)月預(yù)交增值稅在月末應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方,，選項(xiàng)D正確,。

查看完整問(wèn)題

盧老師

2020-06-14 11:30:08 607人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這里是不能減的,，因?yàn)槭菍?duì)兩個(gè)不同的科目的結(jié)轉(zhuǎn)，一個(gè)是把預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,，一個(gè)是把應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅,。是對(duì)于這兩個(gè)明細(xì)科目的各自的結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程，所以25不能減去10的

您可以參考一下具體的賬務(wù)處理過(guò)程：

企業(yè)預(yù)交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

因?yàn)轭A(yù)交了增值稅,，所以我們未交的增值稅就少了,，這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅。

而對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

后續(xù)交納的時(shí)候：