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增值稅視同銷售與增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的辨析

怎么知道什么時候是視同銷售,，什時候是增值稅轉(zhuǎn)出

一般納稅人的賬務(wù)處理 2020-02-17 16:52:42

問題來源：

2019年5月份，甲公司（一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%）發(fā)生如下事項：①10日,，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元,，增值稅稅額為2600元,。②18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利,，該批原材料的成本為60000元,，購入時支付的增值稅進項稅額為7800元。下列說法正確的有（　　）,。
A,、管理不善造成的材料毀損,，進項稅額應(yīng)繼續(xù)抵扣
B、轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為22600元
C,、借記“應(yīng)付職工薪酬”科目67800元
D,、應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為7800元

正確答案：B,C

答案分析：相關(guān)會計分錄為：
10日：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 22600
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　2600
18日：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費　　　　　　　　　　 67800
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　7800

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盧老師

2020-02-18 09:23:07 1737人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好

視同銷售就是企業(yè)要把這批貨物當(dāng)做是銷售了一樣，要確認(rèn)收入同時確認(rèn)銷項稅額,，稅法中規(guī)定的視同銷售情形一共有八種,，初級會計實務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費,，將自產(chǎn),、委托加工或購買的貨物對外投資和進行無償贈送，掌握這幾種情形的賬務(wù)處理即可~

進項稅額轉(zhuǎn)出是指外購的商品改變了用途用于了免稅項目或是集體福利個人消費或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤虧等,，可以理解為后續(xù)不會產(chǎn)生銷項稅額了,，所以購入時的進項稅額也就不能抵扣了，要進行轉(zhuǎn)出處理

每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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