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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】2019年6月28日，甲公司外購空調(diào)扇300臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元,，增值稅稅額為19500元，以銀行存款支付了購買空調(diào)扇的價款和增值稅進項稅額,，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,，下列處理中正確的有（　　）,。

A
購入時：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　應(yīng)交稅費——待認證進項稅額　　　　 　　　　19500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　169500 
B
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證不可抵扣時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　 　19500
　貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額　　　　　 　　　19500
同時：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　 　　　19500
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　 　19500 
C
實際發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　169500
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　169500 
D
購入時：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　 19500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　169500 

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

即使取得的增值稅專用發(fā)票上已注明增值稅進項稅額,，按規(guī)定也不得從銷項稅額中扣除，取得增值稅專用發(fā)票時,，應(yīng)將待認證的目前不可抵扣的增值稅進項稅額,，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”等科目,，選項D不正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 短期薪酬的核算

    展開

    知識點出處

    第三章 負債

    知識點頁碼

    2020年考試教材第132頁

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