湖北監(jiān)管局:完善減稅降費(fèi)政策 激發(fā)市場主體活力
實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi),,是黨中央應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢,、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革作出的重大決策部署,也是積極財政政策加力提效的必然選擇,。以下是小編整理的相關(guān)內(nèi)容,,請大家了解。
湖北監(jiān)管局針對減稅降費(fèi)政策實(shí)施過程中的痛點(diǎn)堵點(diǎn)問題,,建議從完善政策和加快落實(shí)兩個方面同時發(fā)力,,有效激發(fā)市場主體活力。
一,、存在的主要問題
(一)企業(yè)發(fā)展面臨的主要痛點(diǎn)
1.當(dāng)前大型企業(yè)和中小型企業(yè)發(fā)展面臨的主要痛點(diǎn)各有特點(diǎn),。大型企業(yè)多為國有企業(yè)及跨國公司,面臨的主要問題是傳統(tǒng)發(fā)展模式遭遇瓶頸,,自主創(chuàng)新能力不強(qiáng),,轉(zhuǎn)型發(fā)展壓力較大。如某建筑行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè),,近年來資源約束越來越緊,,加快企業(yè)發(fā)展與保持合理資產(chǎn)負(fù)債率矛盾更加突出,資金面持續(xù)緊張,,企業(yè)收現(xiàn)率維持低位,,進(jìn)項稅留抵金額日益增加,造成大量資金沉淀,“五險一金”企業(yè)負(fù)擔(dān)比例依舊維持在百分之三十以上,,社保費(fèi)負(fù)擔(dān)依然較重,。再如某汽車行業(yè)龍頭企業(yè),近年來主要業(yè)務(wù)單元銷量下滑,,在汽車行業(yè)新一輪技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)變革形勢下,,公司轉(zhuǎn)型發(fā)展存在突出矛盾,表現(xiàn)為自主創(chuàng)新能力不強(qiáng),,自主乘用車規(guī)模較小,,新能源汽車市場化運(yùn)營能力較弱,智能,、網(wǎng)聯(lián),、共享等新業(yè)務(wù)尚未形成明顯優(yōu)勢,商業(yè)模式創(chuàng)新不足等,。
2.中小型企業(yè)多為民營企業(yè),,目前發(fā)展面臨的主要痛點(diǎn)為融資難、融資費(fèi)用高,,因銀行信貸偏向大型企業(yè),,貸款不良率也較高,導(dǎo)致很多中小型企業(yè)融資仍然面臨較大困難,,致使企業(yè)資金需求無法得到滿足,。另外,企業(yè)在銀行貸款時普遍需要提供擔(dān)保人或者抵押物,,而高新技術(shù)企業(yè)一般屬于輕資產(chǎn)企業(yè),,固定資產(chǎn)較少,貸款難度大,。
(二)政策落地過程中的堵點(diǎn),。
1.減稅降費(fèi)政策配套措施不健全導(dǎo)致執(zhí)行難。
部分減稅降費(fèi)政策出臺后,,并沒有規(guī)定配套的征收管理制度和軟件操作流程,,需要報送的資料、填列表格繁多,,稅務(wù)部門和企業(yè)在政策,、征管、操作的咨詢回復(fù)耗用的時間大大增加了政策執(zhí)行中的摩擦成本,。如某商業(yè)企業(yè)在以往年度曾享受過研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策,,但由于申報資料繁多、部分?jǐn)?shù)據(jù)重復(fù)錄入,,該企業(yè)近兩年在盈利的情況下,,并未去申請研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策抵減企業(yè)所得稅。再如部分地區(qū)罕見病藥品的簡易計稅政策下發(fā)后,當(dāng)?shù)囟悇?wù)局系統(tǒng)遲遲不能備案,,因稅務(wù)系統(tǒng)沒有更新,,找不到對應(yīng)的政策進(jìn)行備案。另外,,企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法中涉及的未達(dá)到起征點(diǎn)的業(yè)務(wù)可以不用發(fā)票等,,但在實(shí)際業(yè)務(wù)中稅務(wù)部門要求最好還是要有票據(jù)。還有對資產(chǎn)減值損失的所得稅前扣除要求比較嚴(yán)格,,很多材料在實(shí)際經(jīng)營情況中難以取得,,達(dá)不到稅法扣除條件,,增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。
2.部分政策受地區(qū)部門利益影響難以落地,。
國家稅務(wù)總局2017年11號公告取消同一地級市外出經(jīng)營管理證明,,本是一項惠民利企、方便納稅人的利好政策,,但調(diào)研中發(fā)現(xiàn)該政策因稅源歸屬問題導(dǎo)致實(shí)際難以執(zhí)行,。部分地區(qū)因稅源歸屬及財政預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計等原因,對企業(yè)在建項目經(jīng)營及新項目承接設(shè)置門檻,,要求在當(dāng)?shù)刈猿闪⒎种C(jī)構(gòu),,甚至一個城市內(nèi)各區(qū)間也互相競爭,給企業(yè)經(jīng)營造成困擾,。
又如部分地區(qū)要求建筑施工企業(yè)按照造價比例繳納工傷保險,,甚至出臺相關(guān)政策文件,要求按照工程造價比例(2‰或者1.5‰)為企業(yè)職工和農(nóng)民工繳納工傷保險費(fèi),。目前建筑施工企業(yè)自有職工都是按照工資薪金一定比例在單位參保,,且工程項目成本中人工成本占比一般為12%左右,按照工程造價比例繳納工傷保險,,是不合理的,。建筑工程項目一般購買了工程一切險和團(tuán)體意外傷害險等商業(yè)保險,已經(jīng)覆蓋工傷保險的范圍,,不應(yīng)重復(fù)繳納,,增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。
二,、有關(guān)建議
(一)進(jìn)一步改進(jìn)完善減稅降費(fèi)政策,。
1.建議擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計扣除行業(yè)范圍?!敦斦?、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)為煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè),、批發(fā)和零售業(yè),、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),、娛樂業(yè)等,,負(fù)面清單中包括了住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等行業(yè),,當(dāng)今信息化發(fā)展迅速,軟件,、APP在各行各業(yè)均有應(yīng)用,,目前發(fā)展較快的零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)大部分依靠其快速反應(yīng)的系統(tǒng)軟件,,極大優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,,其研發(fā)支出也占有一定比例,因此,,建議考慮繼續(xù)擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計扣除的行業(yè)范圍,。
2.建議從稅收角度鼓勵金融支持中小企業(yè)發(fā)展。目前金融企業(yè)呆賬核銷政策執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017年版)》(財金〔2017〕90號),,企業(yè)所得稅稅前扣除執(zhí)行國家稅務(wù)總局公告〔2011〕第25號,、國家稅務(wù)總局公告〔2015〕第25號等,呆賬核銷的財務(wù)口徑與稅法口徑不一致,,導(dǎo)致大量中小企業(yè)貸款呆賬財務(wù)已作核銷處理,,但企業(yè)所得稅稅前仍不得扣除,,削弱了金融企業(yè)支持中小企業(yè)的積極性,,建議將金融企業(yè)呆賬核銷稅法口徑與財務(wù)口徑趨同,便于中小企業(yè)貸款損失能夠稅前同口徑扣除,,同時參照涉農(nóng)貸款稅收優(yōu)惠政策給予中小企業(yè)貸款稅收優(yōu)惠,鼓勵金融企業(yè)給予中小企業(yè)更多貸款支持,。
3.建議明確保留股權(quán)激勵單獨(dú)計稅方式。部分中小型企業(yè)為了發(fā)展壯大和內(nèi)部融資需要,,對內(nèi)部員工實(shí)施股權(quán)激勵政策,,并鼓勵員工長期持股,,根據(jù)新個人所得稅法的規(guī)定,,對股權(quán)激勵個稅單獨(dú)計稅的方式給予了3年的過渡期,,2022 年1月1日后的政策另行明確,,若后續(xù)股權(quán)激勵與其他綜合所得合并計稅,,員工的個稅稅負(fù)率將增加50%,不利于員工長期持股,,建議明確保留股權(quán)激勵單獨(dú)計稅方式。
(二)做好減稅降費(fèi)政策落實(shí)工作,。
1.改變以往操作滯后于政策的狀態(tài),,在政策下發(fā)執(zhí)行的同時對征管流程和軟件操作予以明確、簡化和改進(jìn),,借助“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”平臺,,讓所有涉稅事項都可以通過網(wǎng)絡(luò)辦理,以納稅人需求為導(dǎo)向,,積極創(chuàng)新服務(wù)手段,,讓便捷高效的納稅服務(wù)觸手可及。
2.市場經(jīng)濟(jì)下,,各個行業(yè),、各個環(huán)節(jié)都需要稅收政策的支撐,,但目前稅收優(yōu)惠政策尚未形成完整的政策體系,,增加了落實(shí)優(yōu)惠政策和企業(yè)享受福利的難度。在操作層面,,稅務(wù)部門和企業(yè)往往需要將龐雜的減稅政策文件進(jìn)行歸類和梳理,,不利于減稅政策的落地實(shí)施,建議建立稅收政策共享平臺,,整合各類稅收信息,,提高稅收政策的執(zhí)行力,將減稅降費(fèi)政策更好落到實(shí)處,。
說明:因政策,、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,東奧提供的以上信息僅供參考,,如有異議,請以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn),。
注:本文轉(zhuǎn)載于國家財政局
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