2017稅務(wù)師《稅法二》基礎(chǔ)考點(diǎn)：征收管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：于在洋2017-09-01 15:36:23

　　【例題1·計(jì)算題】中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司,，2015年收入情況如下,。

　　(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元,。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,，已取得合法有效的支出憑證,。

　　(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事,，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元,。

　　(3)3月取得國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元,，王某于2014年1月購(gòu)買該公司股票。

　　(4)1月取得上年一次性獎(jiǎng)金36000元,，王某當(dāng)月的工資為4500元,。

　　(5)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入40000元,。通過(guò)有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款28000元,，取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。

　　(6)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次,，每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次,。

　　(7)9月開(kāi)始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作,，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元,。

　　(8)5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間,，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,，分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元,。

　　(9)A上市公司于2015年12月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25000元),。

　　要求：

　　(1)計(jì)算王某1-2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi)),。

　　(2)計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(3)計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。

　　(4)計(jì)算王某取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅,。

　　(5)計(jì)算某民營(yíng)企業(yè)5月支付王某技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。

　　(6)計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅,。

　　(7)計(jì)算王某9月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅;

　　(8)計(jì)算王某9月從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅,。

　　(9)計(jì)算王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

　　(10)計(jì)算公司12月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅,。