二,、多項選擇題

　　(本題型共20小題，每小題l分，共20分,。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答,、漏答均不得分,。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.下列關(guān)于稅法原則的表述中,，正確的有( ),。

　　A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性,，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】以上均符合題意,。

　　2.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)出售給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦

　　理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,，正確的有( )。

　　A.作為交易的雙方,，居民甲和居民乙均同時負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)

　　B.契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格

　　C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅,，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時就地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地,、房屋權(quán)屬,，承受的單位和個人，所以選項A不對,。

　　3.下列關(guān)于個人所得稅納稅義務(wù)人的表述中,，正確的有( )。

　　A.在中國境內(nèi)無住所,，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人,，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90日的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

　　C.在中國境內(nèi)無住所,，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人,，為非居民納稅人

　　D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個人,，從第六年起的以后年度中,，凡在境內(nèi)居住滿一年的,，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止,，下同)內(nèi),，在中國境內(nèi)居住滿365日，所以選項A正確,。在中國境內(nèi)無住所,，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得,，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu),、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅,，所以選項B不正確,。在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人,，對于離境的時間沒有明確,，稅法規(guī)定一次離境不超過30日，多次離境不超過90日屬于臨時離境,，不扣減天數(shù),，所以不一定是非居民，選項C不正確,。

　　4.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法包括有( )。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】以上均符合題意,。

　　5.下列出口貨物中,，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.古舊圖書

　　B.避孕藥品和用具

　　C.列名企業(yè)出口費自產(chǎn)貨物

　　D.來料加工復(fù)出口的貨物

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】74家列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,，應(yīng)采用“免,、抵、退”政策,。所以選項C不對,。

　　6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有( ),。

　　A.無固定納稅地點的個人,，為戶籍所在地

　　B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

　　C.代扣代繳“三稅”的個人,，為稅款代扣地

　　D.取得管道輸油收入的單位,，為取得收入的各管道局所在地

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納,。

　　7.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中,，正確的有( )。

　　A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補稅的，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅

　　B.對由于稅則歸類的改變而需補稅的,，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅

　　C.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物繳稅時,，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅

　　D.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補稅時，應(yīng)按其暫時進(jìn)口之日實施的稅率征稅

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補稅時,，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅,。

　　8.下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( ),。

　　A.融資租賃的房產(chǎn)

　　B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】產(chǎn)權(quán)出典的,，由承典人依照房產(chǎn)余值納稅。上述選項均按房產(chǎn)余值納稅,。

　　9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,，正確的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額,，每個幅度稅額的差距為20倍

　　B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0～20年

　　C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年,。

　　10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,，正確的有( )。

　　A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的,，不征收耕地占用稅

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人,，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途,，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅,，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的,，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，選項B不正確,。納稅人臨時占用耕地,，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的,，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅,。選項D不正確。

　　11.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中,，正確的有( ),。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人

　　B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時,，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】稅收保全措施是稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,，可以在規(guī)定的納稅期之前,，責(zé)令限期繳納稅款。但是根據(jù)不同于證據(jù),。稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移,、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施,。不可能等到事實全部查清,，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣,，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢,，到時再想采取稅收保全措施就晚了。所以選項B不正確,。

　　12.下列納稅人中,，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.雖設(shè)置賬簿,，但賬目混亂,，難以查賬的納稅人

　　B.雖設(shè)置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人

　　C.依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人

　　D.依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】雖設(shè)置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人,，不屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)按稅額的范圍。

　　13.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中,，正確的有( ),。

　　A.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過l000元

　　B.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為,，設(shè)定罰款不得超過5000元

　　C.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為,，設(shè)定罰款不得超過10000元

　　D.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元;對經(jīng)營活動中的違法行為,，有違法所得的,，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元,，沒有違法所得的,，設(shè)定罰款不得超過1萬元;超過限額的,，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。所以選項B不正確,。

　　14.下列各項中,，關(guān)于稅務(wù)代理正確的有( )。

　　A.納稅人變更名稱應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B.納稅人變更經(jīng)營地涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的,，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C.對各種賬簿,、憑證、表格必須保存5年以上

　　D.到省外經(jīng)營的納稅單位,，向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取發(fā)票時,，經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)可要求其繳納不超過1萬元的保證金

　　【答案】BD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A:應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;選項C：應(yīng)保存10年以上

　　15.下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有( ),。

　　A.節(jié)稅屬于合法行為

　　B.逃稅屬于違法行為

　　C.偷稅屬于違法行為

　　D.避稅屬于非違法行為

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】節(jié)稅具有合法性,，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為,，所以上述選項是正確的,。

　　16.下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”征收增值稅的有( ),。

　　A.航空公司提供的濕租服務(wù)

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務(wù)

　　C.遠(yuǎn)洋運輸公司提供的光租業(yè)務(wù)

　　D.遠(yuǎn)洋運輸公司提供的程租業(yè)務(wù)

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項BC：屬于有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù),。

　　17.企業(yè)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有( ),。

　　A.優(yōu)質(zhì)費

　　B.包裝物租金

　　C.品牌使用費

　　D.包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】上述均屬于應(yīng)當(dāng)計入銷售額計征消費稅的項目,。

　　18.下列各項中，應(yīng)征資源稅的有( ),。

　　A.開采的大理石

　　B.進(jìn)口的原油

　　C.開采的煤礦瓦斯

　　D.生產(chǎn)用于出口的鹵水

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人,，所以選項B不征收資源稅。從2007年1月1日起,，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅,，也即煤礦瓦斯不征收資源稅。所以選項C不征收資源稅,。

　　19.可要求企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的有( ),。

　　A.取得預(yù)售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓為竣工決算房地產(chǎn)項目的

　　D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記單未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項BC：應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算，并不是可以要求清算的情況,。

　　20.下列項目在企業(yè)所得稅前不得扣除的有( ),。

　　A.印花稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.贊助支出

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A計入管理費用扣除。

 

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