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企業(yè)所得稅法

企業(yè)所得稅法,，是指國(guó)家制定的用以調(diào)整企業(yè)所得稅征收與繳納之間權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法的基本規(guī)范,是2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次全體會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》成本分?jǐn)倕f(xié)議管理: 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,共同開(kāi)發(fā),、受讓無(wú)形資產(chǎn),或者共同提供,、接受勞務(wù),應(yīng)符合獨(dú)立交易原則,。

更新時(shí)間：2023-12-19 13:54:10 查看全文>>

小微企業(yè)如何納稅

主要稅種及計(jì)算方法
1. 增值稅：
小規(guī)模納稅人：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。
一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率,。
2. 企業(yè)所得稅：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分,，減半征收個(gè)人所得稅,。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此優(yōu)惠政策,。
納稅流程
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企業(yè)所得稅年報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么填

根據(jù)稅法實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(千分之五),。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)：
在納稅申報(bào)時(shí),，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，首先需要確定扣除的計(jì)算基數(shù),，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》規(guī)定,，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行“銷售(營(yíng)業(yè))收入”,。因此企業(yè)計(jì)算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)以規(guī)定的銷售(營(yíng)業(yè))收入即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計(jì)算確定,。對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入，根據(jù)規(guī)定,，銷售(營(yíng)業(yè))收入是納稅人的申報(bào)數(shù),，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的確定數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,，不能作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù),。
企業(yè)所得稅的費(fèi)用扣除比例：
1.合理的工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出,，在稅前可以100%全額扣除。
2.職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,，不超過(guò)工資,、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除,。
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分,，準(zhǔn)予扣除。
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企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

企業(yè)所得稅不包含增值稅,。
企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分,。
(一)應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,，計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
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企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
縣級(jí)以上政府及其部門劃入企業(yè)的資產(chǎn)，根據(jù)劃入方式,，所得稅處理有三種方式：
（1）投資方式：不確認(rèn)收入
如果以股權(quán)投資方式投入企業(yè),，作為資本金或資本公積處理，不確認(rèn)收入,。按照接受價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ),。
（2）符合條件的無(wú)償劃入：確認(rèn)不征稅收入
資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的,，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理,。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的,，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入,。
（3）其他情況：屬于上述（1），（2）項(xiàng)以外情形,，確認(rèn)征稅收入,。
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