留抵退稅,，其學名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”,，就是對現(xiàn)在還不能抵扣,、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額,，簡單可理解為當進項稅額大于銷項稅額時,，即出現(xiàn)了留抵稅額。
更新時間：2022-06-02 12:26:39 查看全文>>
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什么是進項稅額轉出
查看全文>>進項稅額轉出是指企業(yè)購進的貨物,、加工修理修配勞務、服務,、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失,，以及將其改變用途，用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或個人消費等，原已計入進項稅額,、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額,，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣，應將相應的進項稅額予以轉出的情況,。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1. 下列項目的進項稅額不得抵扣：
(1)4個無銷項
(2)4個非正常
(3)4個服務
2. 適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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待認證進項稅額是什么情況下用的
查看全文>>待認證進項稅額主要在以下情況下使用：
1.當企業(yè)取得進項稅扣稅憑證后,，但在當月并未進行認證，而是計劃在以后的某個時間點進行抵扣稅額時再認證抵扣,。這種情況下,，該稅額會被記錄為待認證進項稅額。
2.對于一般納稅人,，如果其已經(jīng)取得了增值稅扣稅憑證,，并且按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，該稅額是準予從銷項稅額中抵扣的,，但由于尚未經(jīng)過稅務機關的認證,，因此這部分進項稅額會被暫時記錄為待認證進項稅額。
3.對于已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額,，同樣會被記錄為待認證進項稅額,。
待認證進項稅額是指企業(yè)在發(fā)生稅款支付之前，已經(jīng)取得但未進行認證抵扣的進項稅額,。這通常發(fā)生在企業(yè)購買原材料,、服務等過程中，由于某種原因(如質檢或采購部門的延誤)未能及時開具增值稅專用發(fā)票，從而未能及時發(fā)生稅款支付,。
待抵扣進項稅額,，是一個會計科目，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。這主要涉及到輔導期一般納稅人。
在輔導期內,，企業(yè)取得的進項稅額,，在尚未收到稅務機關稽核比對結果之前，應先在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”明細科目中核算,。待收到稅務機關稽核比對結果后,，再按照稽核比對結果進行相應的會計處理。
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進項稅額轉出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉出的情況,，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉出進項稅的原因,，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導致毀損,、用于職工福利等
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如何做進項稅額轉出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前,，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的,，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉出來,，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進貨物,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉出的進項稅額,。若又發(fā)生沖銷已轉出的進項稅額時,，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn),；
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進項稅額轉出怎么申報
查看全文>>進項稅額轉出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期（即當月所認證）進項稅額中需要轉出的部分即可,。進項稅額轉出只要在“增值稅納稅申報表附列資料（表二）”里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的,，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的,。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出,，在數(shù)額上是一進一出,，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理,，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費,，需計算交納增值稅銷項稅額,。
二者的區(qū)別主要在于：
進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況,；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅,。
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下：
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進項稅額轉出分錄咋做
查看全文>>1.用于非應稅項目,，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
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進項稅額轉出月末結轉
查看全文>>進項稅額轉出月末結轉是到月末時需要把進項,、進項稅轉出,、銷項一起進行結轉，知道需要交多少稅,。
進項稅額轉出月末結轉會計分錄：
借：原材料等科目
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
貸,；應交稅費-未交增值稅
借；應交稅費-未交增值稅
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